Подоходный налог на опекуна

Вычеты по НДФЛ опекуну

Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по НДФЛ опекуну (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Вычеты по НДФЛ опекуну

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Вычеты по НДФЛ опекуну

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Вычет на ребенка опекунам в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-07 в 18:49

Общие принципы начисления вычета на ребенка опекунам содержатся в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В материале разобраны распространенные затруднения, возникающие при его расчете.

Сумма стандартного налогового вычета на детей опекунам в 2019 г. по сравнению с предыдущим периодом не изменилась:

  • на первых двух — по 1 400 руб.;
  • начиная с третьего — по 3 000 руб.;
  • на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося очно инвалида 1-2 группы до 24 лет — 6 000 руб.

Пример 2

Головкина Г. В. — одна из опекунов ребенка-инвалида. У женщины есть еще двое родных несовершеннолетних детей, старших по возрасту. Размер ежемесячных вычетов налогоплательщика составит 11 800 руб.:

  • по 1 400 — за родных детей;
  • 9 000 (3 000 + 6 000) — за подопечного.

Абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает возможность начисления льготы в удвоенной сумме, если заявитель является единственным опекуном. Этот факт должен быть подтвержден актом органов опеки.

Пример 3

Заякина А. Л. оформлена единственным опекуном двух девочек-школьниц. Еще у нее есть родной сын детсадовского возраста. При расчете НДФЛ работодатель Заякиной каждый месяц уменьшает налогооблагаемую базу на 8 600 руб.: по 2 800 (1 400 × 2) на каждого подопечного и 3 000 на родного ребенка. Схожая ситуация рассматривается Минфином в сообщении от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Необходимые документы

Основными документами для опекуна при подтверждении права на льготу являются:

  • заявление на имя работодателя (оформляется письменно в произвольной форме);
  • акт органов опеки об установлении опекунства;
  • свидетельства о рождении подопечных и родных детей.

Дополнительно, в зависимости от ситуации, может потребоваться, например:

  • справка об инвалидности;
  • документ о форме обучения.

Порядок действий для получения вычета опекуну

Обычно стандартный вычет человеку начисляет его работодатель. Порядок действий следующий:

  1. Сотрудник собирает документы, обосновывающие право на получение льготы (оно возникает с месяца установления опеки).
  2. Прикладывает письменное заявление и направляет собранный пакет работодателю.
  3. Каждый месяц при выплате зарплаты работодатель уменьшает сотруднику налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму вычета.
Смотрите еще:  Буква регистрация ооо

Пример 4

В июне 2018 г. Дементьев оформил опеку над малолетним внуком. А заявление работодателю направил только в январе 2019 г. Чтобы вернуть НДФЛ за 2018 г., Дементьев заполнил декларацию 3-НДФЛ, приложил к ней подтверждающие документы, справку о доходах и обратился в налоговую.

Положен ли налоговый стандартный вычет жене опекуна

В соответствии с абз. 6 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК на уменьшение базы по НДФЛ могут рассчитывать опекуны, на содержании которых состоит подопечный. Среди лиц, претендующих на льготу, супруги не перечислены. Таким образом, жена или муж опекуна не получают вычет. Такие выводы содержит, в частности, сообщение ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

Пример 1

У Величкиных общий сын 2 лет. Кроме того, супруг оформил опеку над девочкой 10 лет. Он имеет право заявить вычет на двух детей: подопечного и родного. В то же время жене предоставят льготу только на собственного сына.

  1. Супруг опекуна не претендует на стандартный вычет за подопечного мужа (жены).
  2. Налогоплательщик, назначенный единственным опекуном, сохраняет право на удвоенный размер вычета вне зависимости от вступления в брак.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(15 оценок, средняя: 4,13)

Может ли получить налоговый вычет не работающий опекун ребенка инвалида

Екатерина, добрый день.

Получить налоговый вычет ваша сестра вправе на лечение ребенка. В состав вычета можно включить только расходы на лечение, кроме расходов на перелет. Вернуть налог можно при условии, что лечение производится на территории России и ваша сестра имеет доход, с которого в бюджет уплачивается подоходный налог.

Вычет НДФЛ для опекуна

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Добрый день! Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на получение вычетов налога с доходов. Данное право предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью. При этом должен соблюдаться ряд условий: наличие и право на опеку должны быть подтверждены (Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение), попечитель должен иметь налогооблагаемый заработок, расходы медицинские должны быть подтверждены соответствующими документами (необходимыми для социального вычета по НДФЛ на лечение). Опекун имеет право возмести расходы на медицинские услуги, оказанные, в том числе, его опекуну, если возраст последнего не превышает 18 лет. И не могу пока понять связь права на вычет по НДФЛ для опекуна, в случае если у него есть налогооблагаемый заработок, и отдельного счета для зачисления пенсии подопечного.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Смотрите еще:  Приказ президента рф о сборах

Механизм социального налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику, предполагает, что соответствующая сумма должна быть уплачена самим налогоплательщиком за счет собственных средств (п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 № 447-О).
Вместе с тем следует учитывать, что в силу п.1 ст.37 Гражданского кодекса РФ опекун распоряжается доходами подопечного и суммы алиментов, пенсий, пособий подлежат зачислению на отдельный номинальный счет и расходуются опекуном или попечителем без предварительного разрешения органа опеки и попечительства. В то же время опекун или попечитель представляет в данный орган отчет о расходовании сумм. В данном отчете отражаются сведения о расходах, произведенных за счет имущества несовершеннолетнего подопечного, в том числе данные о расходах на оплату лечения несовершеннолетнего подопечного в медицинских организациях.
Следовательно, если расходы на оплату стоимости дорогостоящих медицинских услуг для несовершеннолетнего подопечного частично осуществлены за счет средств самого подопечного, социальный налоговый вычет может быть применен в общей сумме соответствующих расходов налогоплательщика, уменьшенных на сумму расходов, осуществленных за счет средств подопечного, отраженных в отчете о хранении, использовании и управлении имуществом подопечного, представляемом опекуном в органы опеки и попечительства.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Опекунов предложили освободить от подоходного налога

Заксобрание Еврейской автономной области направило в Госдуму законопроект об освобождении опекунов от подоходного налога и страхового взноса в Пенсионный фонд.

Имеется в виду 13-процентный налог и 22-процентный взнос, которые опекун платит с вознаграждения, положенного ему по договору с органом опеки и попечительства.

— Это и так небольшое вознаграждение, несколько тысяч рублей в месяц, и когда из него вычитают более трети, то получается сумма даже ниже минимального размера оплаты труда, — говорит Вера Тарасенко, председатель Комитета Заксобрания по социально-экономической политике.

Кроме того, юридически опекун считается работающим. А значит, теряет право на несколько льгот, положенных неработающим пенсионерам (например, на взнос за капремонт и другие услуги ЖКХ). Теряются, таким образом, и доплаты тем, кто ухаживает за ребёнком-инвалидом или инвалидом с детства I группы. А пенсионеры-опекуны лишаются индексации части пенсии.

— Это настолько ухудшает материальное положение опекунов и попечителей, что начались отказы от опекунства, и забота о сиротах опять ложится на плечи государства, — отмечает депутат. — Хотя на государственном уровне у нас принято, что ничто не может заменить семью.

Законопроект разработан управлением по опеке и попечительству Правительства ЕАО.

Льготы по НДФЛ опекунам

Статья 218 НК. Стандартные налоговые вычеты

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Смотрите еще:  Диплом экспертиза обуви

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Похожие статьи:

  • У кого повысится пенсия с 1 апреля 2019 года 1 апреля 2019 года в России состоится официальная индексация пенсий: кому и на сколько Будет ли индексация пенсий с 1 апреля 2019 года? Или ничего ждать пенсионерам уже не стоит? […]
  • Закон рф о государственной поддержке малого предпринимательства в российской федерации Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" Изменения и поправки Принят Государственной […]
  • 1986 год уголовный кодекс Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. (УК РСФСР) (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. С изменениями и дополнениями от: 25 июля […]
  • Статья 1991 ук Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. С изменениями и дополнениями от: 25 июля 1962 г., 6 мая, 14 октября 1963 г., 16 января, 3 июля […]
  • Раздел кредитов госпошлина Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,как определить размер госпошлины при разделе кредита.заранее спасибо Ответы юристов (1) Расчет государственной пошлины довольно прост и укладывается в […]
  • Материнский капитал новосибирская область Региональный материнский капитал в Новосибирске и Новосибирской области в 2019 году Региональный материнский капитал в Новосибирской области принят Законом Новосибирской области от […]
Перспектива. 2019. Все права защищены.