Налоговый вычет на обучение члена семьи

Оглавление:

Налоговый вычет за обучение
в 2019 году

Сентябрь для многих четко ассоциируется с новыми тратами. Школа начинается — за то, за се плати. А многие именно по осени вспоминают, что пора бы все-таки взяться за здоровье, пока не поздно.

Мало кто при этом помнит, что часть денег, потраченных подобным образом, можно взять назад с государства — через так называемый социальный налоговый вычет. В отличие от налогового вычета при покупке жилья здесь суммы набегают не очень большие, но зато за социальным вычетом можно обращаться каждый год. А для вас что, даже несколько тысяч рублей — лишние?

Что такое налоговый вычет?

Кому положен налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение в 2019 году можно получить как тем, кто учится сам (хоть очно, хоть заочно) и при этом работает и платит подоходный налог, так и на очное обучение детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет.

Главное условие — у образовательного учреждения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий его статус учебного заведения. Под это правило попадает довольно много «контор», включая такие, про которые в таком разрезе вы наверняка даже и не думали.

  • платные детские сады;
  • всевозможные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т. п.);
  • курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
  • автошколы, курсы иностранных языков и прочее.

При этом заведение не обязательно должно быть государственным. Оно вполне может быть частным (при наличии лицензии) и даже находиться за рубежом — главное, чтобы его статус вписывался в рамки «образовательного», согласно нашему закону «Об образовании», и этот статус подтверждался документами.

Как получить налоговый вычет за обучение

Тут так. Если речь идет об обучении детей, то потолок расходов, с которых дадут вычет, — 50 тыс. руб. в год (то есть на руки вы получите 13% от этой суммы, то есть до 6500 руб.).

Если учитесь сами или платите за обучение брата или сестры, потолок -120 тыс. рублей (на руки — до 15 600 руб.). Но в потолок включаются и другие социальные расходы (например, на лечение), если вы с них также захотите получить вычет — см. ниже.

По похожей схеме можно получить и вычет на лечение и медикаменты. Учитываются затраты на:

  • лечение;
  • медикаменты, назначенные лечащим врачом;
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Все эти расходы могут быть как на себя, так и на супругу (супруга), родителей, детей до 18 лет.

Вернуть можно 13% от суммы в пределах 120 тысяч в год. При этом расходы на образование и лечение с медикаментами, а также добровольные взносы на будущую накопительную пенсию и негосударственное пенсионное обеспечение (за это тоже полагается вычет) учитываются по совокупности.

Но есть исключение. Если лечение или медикаменты официально относятся к дорогостоящим, вычет можно получить не со 120 тысяч, а со всей суммы затрат. Обратите внимание: в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, которая вам понадобится для оформления вычета, для каждой услуги указан код. Если это код 1 — лечение недорогостоящее, если код 2 — дорогостоящее.

Правда, и тут есть ограничения — но уже другие. Сумма вычета по дорогостоящему лечению не может превышать размера уплаченного вами за год подоходного налога. Скажем, вам потребовалась (не дай бог, конечно) операция стоимостью 400 тыс. руб. При этом официальная зарплата у вас — 30 тыс. в месяц. Опустим вопрос, как в таком случае вообще найти деньги на платную операцию, но размер полагающегося вычета будет 52 тыс. руб., а уплаченного за год налога — всего 46 тыс. Вернут соответственно только 46 тыс. Возможная лазейка — если расходы на дорогостоящее лечение оплатит (и так будет зафиксировано в документах) член семьи с большей зарплатой, закон оплачивать медрасходы за супруга/супругу, родителей, детей — и получать потом вычет — позволяет.

юридическая помощь

Сумма налогового вычета за лечение. Сколько можно вернуть?

Вы узнали о возможности вернуть налог за медицинские услуги, и теперь Вас интересует вопрос о сумме налогового вычета за лечение. Далее расскажем, сколько можно вернуть, как рассчитать сумму возврата, какой процент и максимальная сумма вычета, об ограничениях и пределах возврата налога, а также предложим пример расчета возврата НДФЛ.

Налоговый вычет за лечение: какая сумма?

Сперва необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет. Налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы. Для физического лица имеется в виду налоговая база по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Налоговый вычет за медицинские услуги (лекарства) применяется только для доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов (например, доходы в виде заработной платы, доход по аренде квартиры и т.д.). Безработные и не получающие дохода граждане оформить вычет самостоятельно не могут (например, неработающие пенсионеры).

Таким образом, сумма налогового вычета за лечение уменьшает налоговую базу по НДФЛ. В результате этого сумма подоходного налога уменьшается. При получении налогового вычета за лечение

  • через налоговую инспекцию возвращается часть (или вся сумма) ранее удержанного за год НДФЛ (документы подаются по окончании года, в котором прошла оплата лечения, деньги перечисляются через несколько месяцев);
  • через работодателя НДФЛ перестают удерживать из заработной платы определенное количество месяцев, в результате чего Вы получаете на руки заработную плату без удержания налога на доходы.

Отметим, что социальный налоговый вычет на лечение (если не прошел срок давности) можно получить за свое лечение, а также при оплате лечения некоторых родственников (членов семьи).

Размер налогового вычета за лечение: сколько процентов можно вернуть

Как мы выяснили, сумма налогового вычета за лечение – это не та сумма, которую Вы можете получить на руки, а та сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ.

Сколько процентов можно вернуть за лечение?

Сумма возврата налога за лечение составит 13 процентов от суммы налогового вычета (13 процентов – это ставка налога на доходы физических лиц).

Размер социального вычета на лечение определяется расходами налогоплательщика на медицинские услуги, оказанные ему лично, супругу, родителям, детям (но с некоторыми ограничениями).

Таким образом, при оформлении налогового вычета на лечение, сумма возврата составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг (о предельной сумме, об установленном государством лимите будет рассказано далее).

Как на сумму налогового вычета влияет вид лечения, который Вы оплатили

Сколько можно вернуть за лечение в налоговой инспекции зависит от того, какие медицинские услуги Вы оплатили, а также от величины Вашего дохода.

Дело в том, что в целях получения налогового вычета за лечение все медицинские услуги поделены на дорогостоящее лечение и медицинские услуги (так называемое «обычное», «недорогостоящее» лечение). Для отнесения лечения к дорогостоящему определяющим фактором является не стоимость медицинских услуг, а включение его в специальный перечень дорогостоящих видов лечения.

Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2, указанный в справке об оплате медицинских услуг. Если Вы оплатили лечение, которое не относится к дорогостоящему, в справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 1.

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ:

  • по дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов;
  • по медицинским услугам (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) вычет на лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Если кроме социального вычета на лечение Вы хотите получить социальный вычет за свое обучение, то в этом случае лимит 120000 руб. установлен и для расходов на лечение (по коду услуги 1) и по расходам на обучение.

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

В зависимости от того, какое лечение Вы оплатили, максимальная сумма налогового вычета за медицинские услуги (сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ) будет равна:

  • 120000 руб. – предел налогового вычета на лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения,
  • фактическим расходам на лечение – при оплате дорогостоящих медицинских услуг.

Максимальная сумма возврата налога за лечение (сумма, которую Вы можете получить) составит:

  • 15600 руб. – лимит возврата НДФЛ за лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения (13 % от установленного в законе ограничения 120000 руб.).

Пример 1. За год было оплачено лечение (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг) на сумму 160000 руб. Доход за год составил 600000 руб., сумма налога 78000 руб. Т.к. было оплачено «недорогостоящее» лечение, ограничением по сумме налогового вычета за лечение будет 120000 руб. и вернуть получится только 15600 рублей (120000*0,13).

  • 13 процентов от стоимости лечения при оплате дорогостоящих медицинских услуг.
Смотрите еще:  Как оформить кредит только по номеру паспорта

Пример 2. В рассматриваемом году было оплачено дорогостоящее лечение (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) на сумму 380000 руб. Сумма дохода за год 600000 руб., сумма налога 78000 руб. Т.к. были оплачены дорогостоящие медицинские услуги, сумма налогового вычета за лечение принимается в размере фактически произведенных расходов – 380000 руб. Сумма возврата НДФЛ за лечение составит 49400 руб. (13 процентов от 380000 руб.).

Сколько можно вернуть налога за лечение: ограничение по доходу

При получении налогового вычета за лечение возвращается часть или весь удержанный за год НДФЛ. Соответственно, нельзя вернуть налога больше, чем было ранее удержано. Следует учитывать, что вычет за медицинские услуги, на другие периоды переносить нельзя.

Пример 3. Сумма дохода за год 200000 руб., сумма налога 26000 руб. На дорогостоящее лечение было потрачено 240000 руб., но т.к. ограничением налогового вычета является полученный доход, то в этом примере максимальной суммой возврата НДФЛ за лечение будет удержанный ранее налог – 26000 руб.

Для возврата максимально возможной суммы за лечение в случае зарегистрированного брака можно распределить вычет между супругами.

Для определения максимальной суммы возврата налога за лечение необходимо знать, какое лечение Вы оплатили, а также размер Вашего дохода

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Итак, на размер налогового вычета на лечение кроме стоимости платных медицинских услуг влияет:

  • величина Вашего дохода,
  • то, какое лечение было оплачено — дорогостоящее или нет.

Если Вы хотите узнать, какую сумму можно вернуть за лечение, необходимы следующие данные: сумма дохода и сумма удержанного налога (из справки 2-НДФЛ, выдаваемой на работе), стоимость медицинских услуг по коду услуги 1 и по коду услуг 2 (данные из справок об оплате медицинских услуг).

Ниже представлен расчет налогового вычета на лечение (возврата налога) в случае возмещения налога за свое лечение и лечение ребенка.

Сумма дохода 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость лечения самого налогоплательщика:

100000 руб. (код услуги 1),

300000 руб. (код услуги 2).

Стоимость лечения ребенка (код услуги 1) 40000 руб.

В упрощенном виде пример расчета вычета на лечение может выглядеть так:

  • стоимость лечения по коду услуги 1 составит 140000 руб. (100000+40000). Т.к. существует лимит налогового вычета за лечение (по недорогостоящим медицинским услугам) 120000 руб., и в данном случае он превышен, то вернуть можно максимум 15600 руб. (13% от лимита 120000 руб.);
  • посчитаем 13 процентов от стоимости дорогостоящего лечения.300000*0,13= 39000 руб.
  • посчитаем итоговую сумму возврата налога (за обычное и дорогостоящее лечение) 39000+15600=54600 руб.
  • удержанный за год налог больше расчетной суммы возвращаемого налога (78000>54600), поэтому в данном примере можно вернуть полностью 54600 руб.

Подобным образом можно рассчитать сумму социального налогового вычета за лечение, например, за следующие медицинские услуги:

Вы можете вернуть 13 процентов от стоимости медицинских услуг, но следует знать, что на сумму налогового вычета за лечение влияет размер дохода, а также то, отнесено ли это лечение к дорогостоящему.

Налоговый вычет на семью в 2019 году

В данном материале мы рассмотрим налоговый вычет на семью и какие бывают основные типы налоговых вычетов. Рассмотрим особенности получения налоговых вычетов на детей за прошлые годы и какие существуют особенности распределения налогового вычета между супругами при покупке жилья. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.

Налоговый вычет – это сумма, снижающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого взимается налог на доход физических лиц (НДФЛ). В России налоговая ставка равна 13%. Также налоговый вычет – это возвращенная из уплаченных ранее налогов сумма при возникновении предусмотренного законом случая.

О том, что каждый гражданин обязан перечислять налоги в бюджет государства, прописано в Конституции РФ. А налоговый вычет является своеобразной льготой, согласно которой налог можно не платить на законных основаниях либо вернуть деньги, которые ранее уплатил. Читайте также статью: → “Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2018 году”

Налоговый вычет могут оформить исключительно налоговые резиденты страны, получающие доходы, с которых удерживается НДФЛ по 13%-ной ставке.

Какие бывают налоговые вычеты?

Всего налоговым законодательством установлено 5 типов вычетов:

  1. Стандартный (доступен некоторым категориям граждан при соблюдении определенных требований);
  2. социальный (полагающийся в связи с оплатой обучения детей или необходимостью прохождения лечения);
  3. имущественный (доступный к получению при продаже жилья или транспортного средства);
  4. профессиональный (предназначенный для физлиц);
  5. инвестиционный.

Предел налогового вычета

Разумеется, законодательством утверждены максимальные суммы налоговых вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Вычеты, рассмотренные ниже, предоставляются гражданам, годовая заработная плата которых в сумме оказывается не более 350 тыс рублей.

Разновидности стандартных вычетов:

Для единственного родителя, попечителя или опекуна налоговый вычет можно получить в двукратном размере. Также право на двойной вычет возникает при отказе одного родителя от вычета в пользу второго.

В итоге, если один из членов семьи относится к перечисленным выше категориям налогоплательщиков, он получает налоговый вычет, и его право никак не повлияет на получение вычетов другими членами семьи. В случае с вычетами на детей, их получателями являются оба родителя в равной степени, если только один из них не пожелает оформить отказ от своего вычета в пользу второго родителя. Также в двукратном размере вычет полагается родителю, имеющему статус единственного (разведенный супруг не признается таковым, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать поддержку своему ребенку).

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет представляет собой долю доходов физлица или индивидуального предпринимателя (перечисляющего в бюджет сумму НДФЛ вместо налога на прибыль), не подлежащая обложению налогом при выполнении одного из требований:

  1. Плательщик НДФЛ проходит обучение (заочная, дневная, вечерняя формы) или помогает своим детям (несовершеннолетним и только на дневном обучении), брату или сестре (до 24 лет и только по очной форме) получить образование (в лицензированном учебном заведении).
  2. Налогоплательщик или близкий член его семьи (родитель, ребенок, брат/сестра) находится на лечении (требуется оплата процедур или медикаментов).
  3. Гражданин производит добровольные отчисления на медицинское страхование или накопительную часть пенсии (по договору о негосуд. пенсионном обеспечении или по соглашению со страховщиком в отношении себя или родственника).
  4. Лицо занимается благотворительностью в отношении научных, культурных, спортивных, религиозных, медицинских или образовательных учреждений (при этом помощь оказывается безвозмездно, средства получает не физлицо, и деньги перечисляются напрямую в учреждение, а не в фонд).
  5. Налогоплательщик несет затраты на процедуру независимой оценки его квалификации.

Данный вид налогового вычета оформляются исключительно в отделении ФНС, декларация по НДФЛ подается за год, в котором налогоплательщик понес расходы, в отношении которых хотел бы получить вычет. Читайте также статью: → “Налоговый вычет на лечение родителей в 2018 году”

Размер предельных вычетов:

Как получить налоговый вычет за обучение в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-22 в 10:51

Платные кружки и секции для ребенка, курсы китайского, английского и любого другого языка или вождения, получение второго высшего — с этих и подобных затрат можно получить налоговый вычет за обучение. Он регулируется положениями ст.219 НК. В статье объясним, как оформить возврат денег на обучение через налоговую и непосредственно на рабочем месте, приведем примеры жизненных ситуаций и наглядные расчеты.

Так же по этой теме может быть интересно:

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Основной способ — пойти в ФНС. Прежде чем это сделать, убедитесь, что вы соответствуете установленным критериям. Возврат подоходного налога за обучение осуществляют тому, кто:

  • финансирует учебу для себя, детей, братьев или сестер;
  • тратит собственные деньги;
  • получает доход и перечисляет с него 13% НДФЛ.

Для возврата налога при оплате за обучение ребенка предусмотрены дополнительные параметры:

  • ограничение по возрасту — до 24 лет;
  • учеба очно (подтверждается договором или отдельной справкой).

Если упомянутые критерии соблюдаются, готовьтесь к возврату средств за обучение через налоговую. Потребуется:

  • декларация;
  • договор;
  • платежки;
  • заявление не перечисление средств;
  • справка 2-НДФЛ;
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (когда оплачивалась его учеба);

Размер налогового вычета за обучение

В отношении сына (дочери) налоговый вычет за обучение составляет 50 000 руб. совокупно на обоих родителей. Правила его начисления:

  • максимальная сумма вычета за обучение одного ребенка фиксирована и не зависит от числа детей в семье;
  • если расходы превысили указанный предел, остаток не переходит на другие периоды и пропадает;
  • суммы, потраченные на детское образование, не суммируются с остальными соц. вычетами и учитываются отдельно.

Когда речь идет о расходах на себя, предельная величина вычета на обучение в 2019 году — 120 000 руб. По правилам, прописанным в абз.7 п.2 ст.219 НК, эта сумма распределяется между несколькими соц. расходами (в т.ч. на лечение, прохождение независимой оценки и др.).

Сроки подачи документов для налогового вычета за обучение

Остановимся на сроках, предусмотренных для возврата налога за обучение через ФНС. Точка отсчета — момент завершения года, когда заявитель перечислил деньги за учебу. Раньше подать документы не получится. Так, если вы намерены оформить возврат налога за обучение, проплаченное в 2019 г., придется дождаться хотя бы 2020 г.

Зато потом дается 3 года, чтобы все успеть. О таком сроке говорится в п.7 ст.78 НК. Это значит, одновременно разрешается подавать несколько деклараций: в 2019 г. — сразу за 2016-2018 гг.

Важно!

Точная календарная дата для обращения за социальным вычетом на обучение не называется. Декларацию подают в любой рабочий день указанного трехлетнего периода.

Срок возврата налога за обучение

Сроки выплаты налогового вычета за обучение зависят, где он предоставляется. Разберем вариант оформления через ФНС. Порядок получения налогового вычета за обучение на работе рассмотрим в отдельном подразделе.

Итак, для возмещения налогового вычета за обучение придется выждать:

  • 1-11 месяцев, чтобы началась декларационная кампания;
  • 3 месяца, пока ФНС проверяет предоставленную декларацию;
  • 2-4 недели – срок, за который средства поступают на счет.

Итого деньги по налоговому вычету за обучение перечисляют через 3,5-4 месяца с момента обращения.

Важно!

Даже если проверка 3-НДФЛ завершилась, без заявления деньги не вернут. Его заполняют одновременно с подачей документов или отдельно.

Смотрите еще:  Требования оповещения людей о пожаре

Можно ли получить налоговый вычет за заочное платное обучение

Здесь все зависит от того, кто учится: сам налогоплательщик или иной человек. Налоговый вычет за обучение на заочном отделении можно получить за себя и нельзя — за других. Это ограничение прописано в абз.1 и абз.6 пп.2 п.1 ст.219 НК. Как указал Минфин в информации от 24.03.2017 № 03-04-05/17204, такой же принцип применяется и в отношении очно-заочного формата.

Ограничения по вычету на свое обучение

На себя налоговый вычет за обучение можно получить за любую форму, заочную или очную. Кроме общих требований, законодательство не устанавливает никаких дополнительных (по возрасту, типу образовательной организации, срокам учебы и др.). Возможен возврат налога за учебу в институте, уроки живописи и фотографии, курсы актерского мастерства и др.

Единственное ограничение, о котором уже упоминалось, — лимит по сумме 120 000 руб. Если вы уже израсходовали, например, на лечение себя или членов семьи 79 500 руб., то на социальный налоговый вычет по расходам на обучение остается 40 500 руб.

Социальный вычет через работодателя

Такой вариант получения налогового вычета за обучение указан в абз.2 п.2 ст.219 НК. Особенности и порядок действий:

  1. Работодатель делает вычет 13 процентов за обучение в году, когда сотрудник произвел платежи.
  2. Декларация 3-НДФЛ не понадобится. Документы сдаются в ФНС, чтобы получить уведомление. Оно дает право запросить налоговый вычет на образование.
  3. При этом способе налоговый вычет за обучение выплачивают человеку по частям вместе с зарплатой. Каждый месяц начисляется сумма, не превышающая размер НДФЛ, который работодатель заплатил бы за сотрудника.

Налоговый вычет за обучение супруги

Согласно действующему семейному и гражданскому законодательству, в частности, ст.34 и ст.35 СК, доходы каждого из супругов — их общее имущество. Значит, оба вправе претендовать на возврат НДФЛ за обучение независимо от того, кто был плательщиком услуг.

Однако, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК, вариант предоставления вычета за учебу супругов не предусмотрен. Другими словами, муж не может получить вычет за обучение жены и наоборот. Эта позиция регулирующих органов высказана в письме ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/[email protected]

Таким образом, супруги вправе рассчитывать на возврат НДФЛ только за свою учебу. Например, когда муж платит за жену, возврат налога за обучение в университете вправе оформить только она сама, но не супруг.

Налоговый вычет за обучение брата или сестры

В этом случае предъявляются требования по возрасту обучающихся (до 24 лет) и форме (очная). При этом максимальный налоговый вычет за обучение определяется не отдельно, а учитывается в лимите 120 000 руб.

Важно!

Согласно сообщению ФНС от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186, не имеет значения, является ли братья (сестры) родными по обоим родителям или только по отцу (матери).

Необходимость оформления такого вида вычета возникает, например, когда родители:

  • вышли на пенсию и не получают дополнительных доходов;
  • являются предпринимателями, используют спец. режим и не платят НДФЛ;
  • работают неофициально.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Ограничений, как в случае с имущественным вычетом за покупку жилья, не установлено. Человек может ежегодно подавать на налоговый вычет за обучение декларацию и возвращать 13%.

Так, если вы решили заплатить сразу за 5 лет института для ребенка одной суммой, ее невозможно будет распределить на 5 деклараций. Весь платеж указывается в отчете за тот год, когда он был произведен. А значит, сумма вычета ограничится лимитом 50 000 руб.

Как рассчитать сумму налогового вычета за обучение

Прежде чем мы приведем примеры, как посчитать налоговый вычет за обучение в 2019 году, напомним:

  • он рассчитывается по реальным расходам, но с учетом упомянутых выше лимитов;
  • общий размер возврата налога за год не может превышать сумму уплаченного НДФЛ;
  • на руки человек получает 13% от вычета.

Пример 1. Обучение ребенка

Дочь Александры в 2018 г. поступила в технологический колледж (очно), чтобы освоить профессию дизайнера. Бюджетных мест на специальности нет, только платные. Стоимость за 1 курс — 23 400 руб. За 2018 г. Александра заплатила НДФЛ 48 100 руб. В 2019 г. она собрала документы, требующиеся чтобы получить налоговый вычет за обучение ребенка в колледже. Александра вправе рассчитывать на 3 042 руб.

Пример 2. Обучение в автошколе

Михаил записался в школу вождения. Перед поступлением уточнил, есть ли у нее лицензия. Соблюдение очной формы для него не обязательно. В 2018 г. за курсы Михаил заплатил 38 600 руб. и в 2019 г. заявил вычет. К возврату — 5 018 руб.

Пример 3. Обучение супруга

Анатолий — основной добытчик в семье. Когда его супруга Елена в 2017 г. решила получать высшее образование, он оплатил ей для начала 1 курс — 84 300 руб. Несмотря на то, что у супругов все доходы считаются общими, налоговый вычет при обучении в ВУЗе вправе оформить только Елена. Официальный доход девушки за 2017 г. — 67 200 руб. Только с этой суммы ей вернут НДФЛ — 8 736 руб.

Пример 4. Детский сад

Маша, дочка Ксении, ходит в обычный садик. Помимо стандартной платы, Ксения каждый месяц перечисляет деньги за дополнительные занятия дочери немецким языком — 1 350 руб. В 2018 г. женщина заплатила за такие уроки 13 500 руб. В 2019 г. она вправе с этих расходов получить за обучение ребенка вычет в налоговой. С родительской платы НДФЛ не возвращают, так как она расходуется на присмотр за детьми, а не на занятия.

Пример 5. Дополнительное образование

В 2018 г. Кристина, продавец в книжном магазине, захотела научиться рисовать и пошла на уроки живописи, заодно записала и 19-летнюю сестру. Учебу организует художественная школа. У учреждения есть лицензия на услуги по дополнительному образованию для детей и взрослых. Форма обучения — очная.

Итого, на курсы Кристина потратила 23 900 руб. на двоих. Других социальных расходов у Кристины в 2018 г. не было. В 2019 г. она подала декларацию и вернула 13% от стоимости курсов – 3 107 руб.

Пример 6. ВУЗ, институт, заочное, второе высшее образование

Артем работает кредитным инспектором в банке. Чтобы добиться повышения, он решил поступать на второе высшее. Формат только заочный. Но так как Артем финансирует себя сам, это не имеет значения. В 2018 г. Артем перечислил деньги за все 3 курса — 123 600 руб. Ему посчитали налоговый вычет за второе высшее образование по лимиту 120 000 руб.

  1. Налоговый вычет за обучение в 2019 году считается по-разному в отношении самого налогоплательщика и его близких.
  2. Обучающая организация должна оформить лицензию.
  3. В 2019 году вычет на обучение предоставляют по расходам c 2016 по 2018 гг. За каждый период подается отдельная декларация.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 5,00)

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

В соответствии с нормами ст. 219 Налогового кодекса РФ, при оплате образовательных услуг налогоплательщик может рассчитывать на получение социального налогового вычета или, говоря проще, может вернуть себе часть денег, затраченных на обучение.

Кто может получить социальный вычет на обучение

Если говорить об общих положениях социального налогового вычета по расходам на обучение, его могут сегодня получить только физлица, понесшие денежные траты на:

  • собственное дневное, вечернее или заочное (а равно в любой другой форме) обучение;
  • очное обучение детей (собственных) в возрасте до 24 лет (включительно);
  • обучение очно своих подопечных до 18 лет;
  • очное обучение бывших подопечных до 24 лет;
  • очное обучение полнородных (это те, у которых общие оба родителя) или неполнородных (с одним общим родителем) сестры или же брата до 24-летнего возраста.

Собственно говоря, сам порядок предоставление такого вычета подробно расписан в ст 219 (конкретно в п 2) НК РФ.

Важно! Нужно иметь в виду, что у того образовательного учреждения, где обучается соискатель социального вычета или его родственники/подопечные, непременно должна быть государственная лицензия или какой-то иной документ, установленного образца, подтверждающий статус именно учебного заведения (такой статус прописан в Законе РФ «Об образовании» за № 3266-01 от 10.07.1992 г).

Кстати, если есть лицензия или иной допускающийся документ, дающие право учреждению на ведение образовательного процесса, то социальный вычет по соответствующим расходам можно получить не только обучаясь (или обучая детей/подопечных/родственников), скажем, в ВУЗе, но также:

  • в школах, детских дошкольных учреждениях (садиках);
  • на курсах повышения квалификации;
  • в УЦ местной Службы Занятости;
  • даже автошколах;
  • и центрах обучения иностранным языкам;
  • плюс в детских учреждениях допобразования (школах музыкальных, художественных, спортивных и некоторых прочих).

При этом гражданин-налогоплательщик не ограничен в праве выбора учебного заведения. Может оно быть как муниципальным, так и частным. Как российским, так и заграничным. Лишь бы соответствовало предъявляемым законным требованиям.

Размеры налогового вычета за обучение

Лимит на сумму, с которой за год может быть получен социальный налоговый вычет по расходам на образование, устанавливается государством. Это:

  • 50 000 рублей максимально, если речь идет об обучении собственных или же подопечных детей;
  • и 120 000 рублей на свое собственное обучение, а равно на обучение полно- и неполнородных брата/сестры.

Последняя сумма указана уже в совокупности с прочими расходами — например, на лечение налогоплательщика, а также членов его семьи (кроме дорогостоящего), пенсионными и/или дополнительными взносами на накопительную часть пенсии.

Важно: платежные документы оформлены должны быть исключительно на налогоплательщика, но не на обучающееся лицо (в случаях, когда речь идет о детях, подопечных или прочих родственниках).

Пример расчета вычета

Чтобы наглядно продемонстрировать пример расчета, допустим, что системный администратор предприятия некто Иванов был повышен в должности и стал техническим директором. Поэтому решил получить второе высшее образование — поднять собственный уровень знаний и навыков до соответствующего новому назначению.

В университете, куда Иванов подал документы, стоимость обучения — это 100 000 рублей/год. И студент решил оплатить все и сразу. То есть внес в университетскую кассу 300 000 рублей единовременно. После чего в начале следующего за поступлением года подал в налоговый орган по месту жительства необходимый для получения социального вычета на обучение документальный пакет, не заявляя ни о каких других вычетах.

Смотрите еще:  Заявление на продление лицензии на розничную продажу алкоголя

А мы знаем, что расходы, по коим можно получить такой вычет, ограничиваются 120 000 рублями в год.

Значит:

120 000 х 13% = 15 600 рублей компенсации.

Плюс работодатель за прошедший год заплатил налог с доходов Иванова 78 000 рублей, рассчитанных по формуле:

ежемесячная зарплата гражданина в 50 000 рублей х 12 календарных месяцев х 13% подоходного налога.

Поэтому свой законный налоговый вычет на расходы по обучению Иванов получил сполна. Но мог бы получить сумму в 3 раза больше, если бы оплачивал обучение поэтапно. 100 000 рублей/год не превысили бы допустимого рублевого лимита в 120 000. И таким образом, получилось бы следующее «уравнение»:

(100 000 х 13%) х 3 года = 39 000 рублей.

Так что, чтобы не потерять существенную часть вычета, подобно студенту Иванову, лучше оплачивать свое, детей и родственников обучение поэтапно, с учетом установленных законом максимально допустимых сумм.

Как получить вычет за обучение: алгоритм действий и документы

Реализация права на налоговый вычет, компенсирующий расходы на обучение налогоплательщика, его детей и членов семьи, подразумевает следующий алгоритм действий:

  1. В конце года, когда было оплачено обучение, нужно непременно составить (заполнить бланк) декларацию 3-НДФЛ.
  2. За тот же год взять бухгалтерскую справку (2-НДФЛ) с места своей работы о начислении з/пл, а также удержании налогов.
  3. Сделать копию с договора, заключенного между налогоплательщиком и образовательным учреждением. Обратить внимание, указаны ли в договоре данные лицензии на образовательную деятельность. Если нет, так надо будет приложить еще и копию такой лицензии.
  4. Если стоимость обучения, указанная в договоре, была увеличена за год обучения, следует дополнить необходимый документальный пакет еще и копией соответствующего дополнительного соглашения.
  5. Если речь идет об обучении ребенка (своего или подопечного), брата/сестры налогоплательщика, для получения вычета дополнительно понадобятся копии:
    • справки, подтверждающей именно очное обучение в нужном году;
    • свидетельства о рождении;
    • свидетельства факта опекунства/попечительства;
    • документа, подтверждающего кровное родство с братом/сестрой.

Совет! Подавая в налоговый орган копии документов вместе с заявлением на вычет, необходимо брать с собой еще и оригиналы, дабы придирчивый и недоверчивый налоговый инспектор мог их проверить при возникновении необходимости.

  • Сделать копии со всех платежных документов, которые подтверждают понесенные расходы на обучение.
  • В налоговый орган подать декларацию и копии необходимых документов, подтверждающих расходы налогоплательщика на собственное обучение, обучение детей, сестер и братьев, а также копии документов, подтверждающих сумму понесенных расходов.
  • Если в налоговой декларации представлена сумма к возврату из бюджета, вместе с ней нужно подать и заявление на возврат НДФЛ.

    Важно: сумма налога, уплаченного излишне, по соответствующему заявлению налогоплательщика подлежит возврату в течение месяца с момента поступления в налоговый орган такого заявления. Но только по окончанию камеральной проверки (согласно ст 78 п 6 НК РФ).

    Налоговый вычет за обучение в ВУЗЕ

    Содержание:

    Налоговый вычет за обучение в вузе заочно

    Для оформления вычета, принимаются доказанные расходы на учебу по заочной форме только самого плательщика налога. Вычет при оплате получения образования иными лицами, обучающимися в ВУЗе заочно, законодательством не предусмотрен.

    Существует два способа получения вычета:

    • после окончания налогового периода, путем обращения в ИМНС;
    • до окончания года, в котором были расходы на образование, обратившись с заявлением на работу.

    Чтобы оформить налоговый вычет за заочное обучение, плательщик налога должен подать в налоговый орган следующие документы:

    • декларацию 3 НДФЛ;
    • справку от работодателя 2 НДФЛ;
    • договор на обучение;
    • копию лицензии образовательного учреждения;
    • при изменении стоимости обучения, предоставляются иные документы, подтверждающие этот факт (дополнительные соглашения к договору);
    • платежные документы, доказывающие произведенные расходы (квитанции, банковские переводы и т.д.);
    • копию паспорта и ИНН.

    При получении вычета по месту работы, необходимо:

    1. Обратиться в налоговый орган с указанными выше документами и соответствующим заявлением (кроме декларации по форме 3 НДФЛ и справки о доходах);
    2. получить в ИМНС уведомление о праве на социальный вычет за обучение на заочном отделении по истечении 30 дней с момента обращения;
    3. подать по месту работы заявление с просьбой о предоставлении вычета и уведомление налогового органа.

    Налоговый вычет за очное и заочное обучение членов семьи

    Социальный налоговый вычет при оплате обучения в вузе детям, опекаемым (подопечным), а также братьям или сестрам предоставляется, только при их обучении очно.

    Порядок его предоставления и документы, предоставляются по аналогии, как и на свое образование, но дополнительно приобщаются следующие:

    • справка из обучающей организации об учебе на очной форме;
    • свидетельство о рождении, при оформлении права на налоговый вычет за обучение в институте детей;
    • документы, доказывающие родственные отношения с братьями (сестрами) —свидетельства о рождении и (или) о браке;
    • договор об опеке (попечительстве), или о приемной семье, если оплата производится за опекаемого (подопечного). Если на момент оплаты его обучения договор прекращен, в связи с достижением предельного возраста, то последний из заключенных.

    Условия получения социального вычета

    Для того чтобы получить налоговый вычет на обучение в университете гражданин должен:

    • получать доход на территории РФ облагаемый налогом 13%;
    • оплатить услуги ВУЗа по предоставлению образования. Иные расходы, понесенные в связи с обучением, такие например, как питание, проживание, приобретение книг и учебных пособий и т.д. не учитываются (письмо Минфина РФ от 26.11.2013 г. № 03-04-05/51114);
    • оплатить учебу за собственный счет. Не принимаются к вычету суммы оплаты за счет средств из материнского капитала, либо работодателя, за исключением случая, когда работающий должен будет возвратить сумму уплаченную за его обучение;
    • проходить обучение в высшем учебном заведении (как государственном, так и коммерческом, в том числе и зарубежном) имеющем соответствующую лицензию на оказание образовательных услуг. Возможно предоставление другого документа, например, Устав, если в нем содержатся указание на виды деятельности и другие (письмо Минфина РФ от 30.12.2011 г. № 03-04-05/9-1133 и Письмо Минфина РФ от 28.10.2015 г. № 03-04-07/61977);
    • не превышать по общему размеру расходов лимит предоставляемых социальных вычетов в налоговом периоде (120 тыс. руб.);
    • произвести оплату обучения не позднее трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

    Вычет предоставляется при оплате не только своего образования, но и других близких лиц, не достигших возраста 24 лет, обучающихся по очной форме, к которым законодатель относит:

    • родных и усыновленных детей;
    • братьев и сестер (как полнородных, т.е. имеющих общих родителей, так и не полнородных, когда общим является только один родитель, например, мать или отец);
    • опекаемых и подопечных (в том числе, и после прекращения опеки и попечительства).

    Оплата обучения иных родственников, независимо от степени родства, и супруга не дает право на вычет (письмо Минфина РФ от 17.04.2014 г. № 03-04-05/17785).

    Сумма вычета за обучение в ВУЗе

    Вернуть можно 13% от понесенных затрат на обучение, но не более установленного НК ограничения.

    Данная сумма не может быть превышена и при оформлении вычета за обучение сестер и братьев на очной форме обучения.

    Пример 1

    В 2016 году вами заключен договор о получении высшего образования сроком на 5 лет, стоимость составляет 80 000 руб. в год. В этом же году было оплачено — 160 тыс. руб. за два года учебы. За 2016 год удержано налога — 35 000 рублей.

    Так как максимальный размер расходов для вычета превышена, то он будет рассчитываться исходя из суммы 120 тыс. руб. и составит (120 000 х 13%) = 15 600 рублей. На оставшиеся 40 тыс. руб. вычет предоставлен не будет, в связи с тем, что налоговый вычет за платное обучение в вузе не переносится на другие налоговые периоды.

    Выгоднее оплачивать каждый год обучения отдельно, таким образом вы сможете использовать возврат с каждой квитанции.

    Пример 2

    У Вас имеется двое детей, обучающихся в институте. Стоимость обучения каждого составляет по 60 тыс. руб. в год. На работе удержан налог — 34 000 рублей.

    В связи с превышением предельного размера от суммы предоставляемого вычета, расчет составит: (50 тыс. + 50 тыс.) х 13% = 13 000 рублей (размер вычета в один налоговый период).

    Бывают случаи, когда квитанция оформляется на имя обучающегося, тогда, для подтверждения расходов налогоплательщик должен приложить договор поручения ребенку на внесение средств на оплату стоимости обучения.

    Налоговый вычет за обучение в институте детей предоставляется любому из работающих родителей.

    За платное обучение налоговый вычет получить можно за период, когда у плательщика имелись доходы, с которых удерживается подоходный налог, но не позднее трех лет с момента возникновения права. В случае отсутствия дохода в налоговом периоде, когда произведены расходы на образование, вычет на другие года не переносится.

    Похожие статьи:

    • Налог для граждан по инн Граждане могут не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы документах Минфин России рассказал об особенностях постановки на учет в налоговых органах. Соответствующие разъяснения […]
    • П 101 судебная практика Обзор судебной практики рассмотрения районными (городскими) судами Калининградской области дел, связанных с применением законодательства об обороте земель сельскохозяйственного […]
    • У кого повысится пенсия с 1 апреля 2019 года 1 апреля 2019 года в России состоится официальная индексация пенсий: кому и на сколько Будет ли индексация пенсий с 1 апреля 2019 года? Или ничего ждать пенсионерам уже не стоит? […]
    • Закон рф о государственной поддержке малого предпринимательства в российской федерации Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" Изменения и поправки Принят Государственной […]
    • Судебные приставы центрального района тюмени Районный отдел судебных приставов Центрального автономному округу г.Тюмени Тюменской области Адрес: 625013, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Пермякова, 5 Время работы: вт. с 09:00 до […]
    • Типовой договор перевозки пассажиров и багажа Договор перевозки пассажира Подборка наиболее важных документов по запросу Договор перевозки пассажира (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое […]
    Перспектива. 2019. Все права защищены.