Налог на имущество учебники

Налог на имущество учебники

Имя материала: Налоги и налогообложение

6.2. налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц был введен в действие Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Налог относится к местным налогам, а по способу взимания — к прямым налогам.

Налогоплательщиками являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения.

Объектами налогообложения первоначально выступали жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также водные и воздушные транспортные средства. В связи с принятием главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации «Транспортный налог» водно-воздушные транспортные средства подлежат теперь обложению не налогом на имущество, а транспортным налогом.

В настоящее время объектами налогообложения являются:

иные строения, сооружения, помещения.

Налоговая база — инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации. Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги.

Федеральное законодательство устанавливает интервалы стоимости имущества и размеры ставок, в пределах которых должны находиться устанавливаемые местными властями конкретные ставки. До 1999 г. была единая налоговая ставка. С 2000 г. была введена прогрессивная шкала налогообложения имущества физических лиц (табл. 6.1).

Герои Советского Союза, Российской Федерации;

инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих и лиц вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ и некоторые другие;

граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия;

родители и супруги погибших при исполнении обязанностей военнослужащих и государственных служащих;

деятели культуры, искусства и народные мастера по сооружениям, строениям и помещениям, используемым исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий;

собственники жилых строений площадью до 50 кв. м и хозяйственных сооружений площадью до 50 кв. м, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан.

Представительные органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество.

Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно представить документы, подтверждающие это право. В случае возникновения права на льготу по налогу, они освобождаются от его уплаты начиная с того месяца, в котором возникло такое право. При утрате права на льготу исчисление налога начинается с месяца, следующего за утратой этого права.

При несвоевременном обращении за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. По нескольким объектам налог исчисляется с суммарной инвентаризационной их стоимости. Если по объектам установлены различные ставки налога, то налог исчисляется по каждому объекту.

Налоговые органы вручают гражданам платежные извещения на уплату налога по месту их жительства не позднее 1 августа. Уплата производится равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию налогоплательщика налог может быть уплачен в полной сумме до 15 сентября.

Пример. Квартира инвентаризационной стоимостью 300 ООО руб. находится в общей собственности двух физических лиц, один из которых является пенсионер. Местные власти установили максимальные ставки налога.

В данном случае сумма налога должна рассчитываться по каждому налогоплательщику.

Поскольку один собственник является пенсионером, он не уплачивает налог, так как законодательством в отношении него предусмотрены льготы.

Другой собственник — налогоплательщик уплатит налог на имущество в сумме: 150 руб. (300 000 руб.: 2 х 0,1\% ), т.е.:

15 сентября — 75 руб.;

15 ноября — 75 руб.

Вопросы для самоконтроля

Что является объектом обложения по земельному налогу?

Как уплачиваются авансовые платежи по земельному налогу?

Кто устанавливает ставки земельного налога?

Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения?

Назовите максимальные ставки земельного налога.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Какие существуют поправочные коэффициенты по земельному налогу?

Назовите отчетные периоды по земельному налогу.

Когда был введен налог на имущество физических лиц?

Приведите перечень основных объектов обложения налогом на и-мущество физических лиц.

С какого момента возникает обязанность уплаты налога на имущество у физического лица?

Кто устанавливает ставки налога на имущество физических лиц?

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?

Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

Налог на имущество учебники

Название: Налоги и налогообложение — Скворцов О. В.

Рейтинг:

7.2. налог на имущество физических лиц

Экономическое содержание. Налог на имущество физических лиц является региональным прямым прогрессивным налогом. Его упла­чивают все физические лица, в собственности которых на террито­рии России находятся строения, помещения, сооружения. Эконо­мическим обоснованием данного налога служит необходимость ком­пенсации затрат государства по ведению реестра собственников, защиты их законных прав.

Законодательная база. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с последующими из­менениями и дополнениями); инструкция МНС России от 2 нояб­ря 1999 г. № 54 «По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»».

Налогоплательщики. Плательщиками налога на имущество фи­зических лиц в соответствии с федеральным законодательством являются граждане Российской Федерации, иностранные гражда­не и лица без гражданства, т.е. физические лица, имеющие на территории России в собственности следующее имущество: жи­лые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

Объект налогообложения. Объектом налогообложения является имущество, относящееся к категории «строения, помещения и сооружения».

Налоговая база. Налоговой базой является инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений.

Налоговая ставка. Налоговаяставка устанавливается ежегодно представительными органами власти местного самоуправления и зависит от самой величины стоимости имущества, т. е. прогрессив­ная — чем выше стоимость, тем выше ставка (табл. 7.4).

Таблица 7.4 Ставка налога на строения, помещения и сооружения

Стоимость имущества, руб.

От 300 тыс. до 500 тыс.

До 0,1 От 0,1 до 0,3 От 0,3 до 2,0

Налоговый период. Платежные извещения об уплате налога вру­чаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Налоговые льготы. Законодательством установлен широкий пе­речень льгот по налогам на имущество физических лиц, обязатель­ных для применения на всей территории России.

В частности, от уплаты налогов на все виды имущества осво­бождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники Великой Отечественной войны;

граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ка­тастрофы на Чернобыльской АЭС;

граждане, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактив­ных отходов в реку Теча;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной служ­бы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;

лица, пострадавшие от радиационных воздействий;

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, уста­новленном пенсионным законодательством РФ;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афга­нистане или других странах, где велись боевые действия;

родители и супруги военнослужащих и государственных служа­щих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

деятели культуры, искусства и народные мастера по принадле­жащим им на праве собственности специально оборудованным сооружениям, строениям, помещениям (включая жилье), исполь­зуемым исключительно в качестве творческих мастерских).

Налог не взимается со строений, расположенных на участках в садоводческих и дачных объединениях граждан жилой площадью до 50 м2.

Городские, поселковые, сельские органы местного самоуправ­ления могут предоставлять льготы по налогам отдельным платель­щикам.

Граждане, имеющие право на льготы, должны подтвердить его необходимыми документами.

Пример. Расчет налога. В собственности москвича Орлова С. Н. имеется дача в Рязанской области стоимостью 400000 руб. Следовательно, гражда­нин Орлов С. Н. должен будет заплатить в рязанский областной бюджет налог в сумме 800 руб. (400000 руб. • 0,2 \%), из них 400 руб. до 15 сентября и оставшиеся 400 руб. до 15 ноября.

Вопросы для самопроверки

1. Каковы права местных органов власти в области установления и взи­мания налога на имущество физических лиц?

2. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

Смотрите еще:  Договор о закрытии ип

3. Какие группы имущества физических лиц определены в законе и каковы причины их выделения?

4. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на строения, по­мещения и сооружения?

5. Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц’

6. В чем состоят особенности исчисления и уплаты налога на имуще­ство физических лиц?

7. Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

Читать: Аннотация
Читать: Предисловие
Читать: Часть i. основы налогообложения
Читать: Глава 1. исторические аспекты развития налогообложения в россии
Читать: Глава 2. организация государственной налоговой службы российской федерации
Читать: 2.1. задачи и функции налоговых органов
Читать: 2.2. полномочия федеральных органов налоговой полиции
Читать: 2.3. ответственность за нарушения налогового законодательства
Читать: 2.4. налоговый контроль
Читать: 2.5. порядок направления налоговой декларации и внесения в нее изменений
Читать: 2.6. обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Читать: Глава 3. понятия и положения первой части налогового кодекса российской федерации
Читать: 3.1. общие положения налогового кодекса
Читать: 3.2. понятийный аппарат налогового кодекса
Читать: 3.3. определение перечня налогов
Читать: 3.4. права и обязанности участников налоговых отношений
Читать: 3.5. определение цены товаров для целей налогообложения
Читать: 3.6. уплата налога
Читать: 3.7. взыскание налога
Читать: 3.8. отсрочка платежа
Читать: 3.9. налоговая отчетность
Читать: Глава 4. элементы, функции и классификация
Читать: 4.1. элементы налогов
Читать: 4.2. функции налогов
Читать: 4.3. классификация налогов
Читать: Часть ii. налоги и сборы в российской федерации
Читать: Глава 5. основные виды федеральных налогов 5.1. налог на прибыль организаций
Читать: Глава 6. налоги субъектов российской федерации
Читать: 6.1. налог на имущество предприятий
Читать: 6.2. налог на пользователей автомобильных дорог
Читать: 6.3. транспортный налог
Читать: 6.4. налог с продаж
Читать: 6.5. единый налог на вмененный доход
Читать: 6.6. налог на игорный бизнес
Читать: Глава 7. местные налоги
Читать: 7.1. плата за землю
Читать: 7.2. налог на имущество физических лиц
Читать: 7.3. налог на рекламу
Читать: 7.4. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
Читать: Часть iii. компялексный пример расчета налогов организации
Читать: Список литературы

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

5.2 Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций устанавливается гл. 30 НК РФ и вводится на соответствующей территории законами субъектов РФ. Законодательные (представительные) органы субъекта Федерации имеют право устанавливать следующие элементы налогообложения: налоговую ставку в пределах, определенных НК РФ; порядок и сроки уплаты налога; форму отчетности по налогу; налоговые льготы и основы для их использования налогоплательщиком.

Плательщики налога . К плательщикам налога на имущество организаций относятся:

  • российские организации;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

  • юридические лица, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;
  • субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Для признания имущества объектом основных средств необходимо одновременное выполнение ряда условий:

  • применение в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев;
  • стоимость актива не менее 10 000 руб.;
  • использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
  • способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Не признается объектом налогообложения земля.

Налоговая база. Налоговой базой по налогу на имущество выступает среднегодовая стоимость имущества, рассчитанная с учетом начисленного износа, рассчитанного по нормам амортизационных отчислений по стандартам бухгалтерского учета.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК РФ).

Следует обратить внимание на особенности определения налоговой базы по налогу в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), которые заключаются в том, что имущество, переданное для осуществления совместной деятельности, остается на балансе у передавшей организации, соответственно обязанность по уплате налога остается за этой организацией, а лицо, на которое возложена обязанность ведения общих дел, должно сообщить об изменении стоимости объекта основных средств не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 377 НК РФ).

Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления (ст. 378 НК РФ).

Ставки налога . Существуют следующие ставки налога на имущество организаций.

Предельная ставка налога на имущество, определенная НК РФ, составляет 2,2%. Субъект РФ при установлении на своей территории налога имеет право дифференцировать налоговые ставки от 0 до 2,2% в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества, являющегося объектом налогообложения.

От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
  • религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
  • организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых), а также иных товаров по перечню, Утверждаемому Правительством РФ);
  • учреждения, единственными собственниками, имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
  • организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями;
  • организации — в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке;
  • организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов;
  • организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
  • организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи (перечень указанного имущества утверждается Правительством РФ);
  • организации — в отношении космических объектов;
  • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • имущество государственных научных центров;
  • организации — в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки имущества на учет.

Для правильного применения льгот организации обязаны вести раздельный учет по льготируемому имуществу.

Налоговый и отчетный периоды . Существуют следующие налоговый и отчетный периоды.

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Отчетность представляется в налоговые органы по месту учета или по местонахождению имущества не позднее 30 числа месяца, следующего, а отчетным периодом. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

По итогам года налогоплательщик обязан представить декларацию не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

Порядок уплаты налога и авансовых платежей . Сумма налога исчисляется по итогам года как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период (п. 1 ст. 382 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение года.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Субъектам РФ предоставлено право освобождать отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей по налогу в течение всего года.

Олег Епифанов: Налог на имущество организаций: Практическое пособие

Аннотация к книге «Налог на имущество организаций: Практическое пособие»

Данное практическое пособие разъясняет вопросы обложения налогом организаций в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса Российской Федерации. Специалисты в области бухгалтерского учета и налогообложения на практических примерах, с детальным разбором ситуаций рассматривают сложные вопросы, связанные с исчислением, уплатой и предоставлением налоговой отчетности по налогу на имущество. Рекомендуется бухгалтерам, финансовым работникам предприятий, студентам высших учебных заведений, а также работникам налоговых органов.

Мы пришлем письмо о полученном бонусе, как только кто-то воспользуется вашей рекомендацией. Проверить баланс всегда можно в «Личном пространстве»

Мы пришлем письмо о полученном бонусе, как только кто-то воспользуется вашей ссылкой. Проверить баланс всегда можно в «Личном пространстве»

Бесплатная библиотека — учебники, шпаргалки, кандидатский минимум

StudySpace.ru – это хранилище знаний для студентов и аспирантов. Здесь вы можете скачать учебники и шпаргалки, аналитические статьи и рефераты. Уникальные лекции и шпаргалки для аспирантов из личного архива ВечноГО сТУдента, кандидатский минимум. Для вас бесплатные учебники и шпаргалки без регистрации.

Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.)

М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо, 200 7 . — 296 с.

Представленный постатейный комментарии посвящен вопросам налогообложения физических лиц. В нем учтены последние изменения, внесенные и главу 23 НК РФ.

В комментарии приводятся примеры с бухгалтерскими проводками, что помогает разобраться в сложных ситуациях, возникающих при применении законодательства о налогообложении физических лиц.

В издании приведены примеры заполнения форм отчетности по налогу на доходы физических лиц.

Данный комментарий будет полезен бухгалтерам и аудиторам, индивидуальным предпринимателям, а также широкому кругу читателем, подавляющее большинство которых являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

Формат: pdf / zip

ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие
Статья 207. Налогоплательщики Физические лица
Налоговые резиденты и нерезиденты Уточнение налогового статуса
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации Виды доходов
Доходы, не относящиеся к полученным от источников в Российской Федерации Доходы, не признаваемые объектом налогообложения
Статья 209. Объект налогообложения
Статья 210. Налоговая база
Четыре группы налоговой базы
Налоговая база, определяемая с учетом налоговых вычетов Налоговая база, облагаемая по ставкам 9, 30 и 35% Кто определяет налоговую базу
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
Материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами
Чем отличается заем от кредита
Особенности исчисления материальной выгоды по займам и кредитам Налоговые ставки, применяемые в отношении материальной выгоды по займам (кредитам)
Материальная выгода в виде экономии на процентах, полученная по договору займа Материальная выгода в виде экономии на процентах, полученная по кредитному договору
Операции с использованием банковской карты Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования Налоговая база по договорам страхования Доходы, облагаемые по ставке 13% Доходы, облагаемые по ставке 35% Доходы, облагаемые по ставке 30% Доходы, не подлежащие налогообложению
Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
Налогообложение дивидендов, полученных за пределами Российской Федерации Налогообложение дивидендов, полученных в Российской Федерации Порядок расчета налога с дивидендов
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг
Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Порядок предоставления вычетов при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг
Определение налоговой базы при реализации акций (долей, паев), полученных при реорганизации Определение налоговой базы по операциям с инвестиционными паями Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
Определение налоговой базы по операциям, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом
Определение налоговой базы и уплата налога с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиком на основании налоговой декларации
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
Статья 216. Налоговый период
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Доходы, частично освобождаемые от налогообложения Доходы, полностью освобождаемые от налогообложения Компенсационные выплаты Гранты
Единовременная материальная помощь
Оплата лечения и медицинского обслуживания за счет средств работодателя Доходы, получаемые в порядке наследования или дарения
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты Виды стандартных налоговых вычетов Необлагаемый минимум дохода налогоплательщика Вычеты на обеспечение детей
Определение суммы налоговых вычетов при изменении места работы
Статья 219. Социальные налоговые вычеты Виды социальных налоговых вычетов
Социальный налоговый вычет в части расходов на благотворительные цели Социальный налоговый вычет в части расходов на обучение Социальный налоговый вычет в части расходов на лечение
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты в отношении доходов от продажи имущества
Имущественный налоговый вычет в отношении доходов от реализации доли (ее части) в уставном капитале организации
Имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи ценных бумаг Может ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом индивидуальный предприниматель?
Предоставляются ли имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества, полученным нерезидентами? Имущественные налоговые вычеты в связи с новым строительством или приобретением жилого дома или квартиры
Предоставление имущественного налогового вычета по месту работы Имущественный налоговый вычет в части расходов, направленных на погашение кредитов и процентов по ним
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты Виды профессиональных налоговых вычетов
Вычеты в отношении доходов от предпринимательской деятельности Вычеты в отношении доходов по авторским договорам Вычеты в отношении доходов по гражданско-правовым договорам Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов
Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
Статья 223. Дата фактического получения дохода
Статья 224. Налоговые ставки
Статья 225. Порядок исчисления налога
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Статья 229. Налоговая декларация
Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ Документы, прилагаемые к декларации Заполнение листа А
Заполнение листа Б
Заполнение листа Г
Заполнение листа Д
Заполнение листа З
Заполнение листа К
Заполнение листа Л
Заполнение раздела 1
Заполнение разделов 3 и 4
Заполнение раздела 5
Заполнение раздела 6
Заполнение титульного листа Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы Заполняем налоговую карточку по форме 1-НДФЛ
Заполняем разделы 1 и 2
Заполняем раздел 3
Заполняем раздел 4
Заполняем раздел 5
Заполняем остальные разделы налоговой карточки
Заполняем справку о доходах физического лица за 2006 год
Общие требования по заполнению справки
Заполняем раздел 3
Заполняем раздел 4
Заполняем раздел 5
Представление сведений в электронном виде
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
Статья 232. Устранение двойного налогообложения
Статья 233. Заключительные положения

Налоги и налогообложение — Аксенов С. — Учебник + Практикум

Налоги и налогообложение — Аксенов С. — Учебник + Практикум

Автор: Аксенов С., Битюкова Л., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.

Жанр: Налоги и налогообложение

Издательство: РФЭИ

Формат: PDF+DOC

Качество: OCR

Количество страниц: 357+217

Описание: Учебник подготовлен в полном соответствии с учебной программой по курсу «Налоги и налогообложение» и предназначен для высшых учебных заведений как в качестве основного, так и вводного курса учебных заведений, и факультетов, специализирующихся на подготовке специалистов по налогообложению. Он будет полезен также для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов при изучении указанного курса. Кроме того, при подготовке учебника автор исходил из необходимости оказания возможной практической помощи работникам налоговой и финансовой систем страны, различных контролирующих органов, бухгалтерских служб организаций, а также налогоплательщикам независимо от того, в каких сферах деятельности они заняты. Учебник «Налоги и налогообложение» дает достаточно полное представление о порядке исчисления и уплаты конкретных налогов, установленных законом, льготах и условиях их применения и других важных вопросах, связанных с налогообложением. Содержание учебника
«Налоги и налогообложение»

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
    • Эволюция теоретических представлений о сущности налога
    • Основополагающие признаки налога
    • Понятие «налог»
    • Понятие «сбор»
    • Элементы налога
    • Функции налога
  2. ОСНОВОПОЛАГАЮЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    • Эволюция взглядов на теорию принципов налогообложения
    • Современные принципы налогообложения. Экономические принципы
    • Организационные принципы налогообложения
    • Юридические принципы налогообложения
  3. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
    • Классификация налогов по принадлежности к уровню власти
    • Классификация налогов по методу взимания
    • Классификация налогов по объекту обложения
    • Классификация налогов по способу обложения
    • Классификация налогов по применяемым ставкам
    • Классификация налогов по другим признакам
  4. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
    • Налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования
    • Формы налоговой политики
    • Стратегия и тактика налоговой политики
    • Субъекты, принципы формирования, механизм, цели и методы налоговой политики
    • Инструменты налоговой политики
    • Научные основы налоговой политики
  5. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ
    • Понятие налоговой реформы
    • Классификация налоговых реформ
    • Этапы налоговых реформ
    • Цели налоговых реформ
  6. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
    • Основные направления гармонизации налоговых отношений
    • Инструменты гармонизации налоговых отношений
  7. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА (НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ)
    • Эволюция взглядов на налоговую нагрузку
    • Роль и значение показателя налоговой нагрузки
    • Уровни исчисления налоговой нагрузки
  8. ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВ (НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ)
    • Сущность и основные цели налогового планирования
    • Налоговое планирование на макроуровне
    • Налоговое планирование на микроуровне

СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

  1. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
    • Роль налогов в формировании доходов бюджетов РФ
    • Понятие налоговой системы, ее важнейшие элементы
    • Классификация российской системы налогов и сборов по принадлежности к уровню власти
    • Прямые и косвенные налоги в системе налогов и сборов РФ
    • Классификация российской системы налогов и сборов по субъекту уплаты
    • Классификация налогов по принадлежности к звеньям бюджетной системы
    • Классификация налогов по объекту обложения
    • Группировка налогов по способу обложения
    • Классификация налогов в зависимости от применяемых ставок
    • Классификация налогов в зависимости от назначения и по источнику обложения
  2. ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    • Налоги в период централизованного управления экономикой
    • Преддверие организации налоговой системы России
    • Начало становления российской налоговой системы
    • Период неустойчивого развития
    • Подготовка налоговой реформы
    • Период реформирования
    • Современный этап развития
  3. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ
    • Особенности формирования показателя налоговой нагрузки
    • Направления снижения налоговой нагрузки
  4. НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
    • Экономическая сущность понятия «налоговая льгота»
    • Классификация налоговых льгот в российской налоговой системе
    • Совершенствование условий предоставления налоговых льгот
  5. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ В РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ
    • Понятие налоговых рисков
    • Субъекты, несущие налоговые риски
    • Источники возникновения налоговых рисков
    • Факторы возникновения налоговых рисков
    • Возможные потери и последствия налоговых рисков
    • Возможные пути снижения налоговых рисков
  6. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ: СУЩНОСТЬ, УЧАСТНИКИ, ФУНКЦИИ
    • Сущность налогового администрирования
    • Органы, осуществляющие в Российской Федерации налоговое администрирование: их полномочия и функции
    • Функции налоговых администраторов
  7. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
    • Налоговый кодекс РФ — основной инструмент реализации налоговой политики
    • Понятие налогового законодательства
    • Важнейшие нормы российского законодательства о налогах и сборах
  8. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
    • Налоговые органы — центральное звено налогового контроля в Российской Федерации
    • Налоговый контроль — основное право налоговых органов
    • Осуществление действий, обеспечивающих полное и своевременное внесение налогов в бюджетную систему
    • Изменение сроков уплаты налога или сбора
    • Контроль за правильностью применения цен
    • Другие права налоговых органов
    • Основные обязанности налоговых органов
  9. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ И ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ
    • Главная обязанность налогоплательщика и плательщика сборов
    • Постановка на учет в налоговом органе
    • Ведение учета доходов и расходов, представление налоговой декларации
    • Другие обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов
    • Особые обязанности налоговых агентов
    • Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
  10. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
    • Постановка на налоговый учет
    • Налоговые проверки, их виды
  11. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
    • Понятие налогового правонарушения
    • Принципы привлечения к ответственности
    • Обстоятельства, исключающие или смягчающие вину
    • Виды налоговых правонарушений и санкции
  12. ПРОБЛЕМЫ ЗАВЕРШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    • Основные причины длительности реформенных преобразований
    • Проблема реализации НК РФ как закона прямого действия
    • Проблемы исчисления и уплаты отдельных налогов
  13. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ И НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ МЕЖДУ БУДЖЕТАМИ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    • Мировая практика распределения налогов и налоговых доходов между бюджетами
    • Эволюция межбюджетного распределения налогов и налоговых доходов в Российской Федерации
    • Методы распределения налогов и налоговых доходов между бюджетами, применяемые в Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ РФ

  1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
    • Становление НДС и его значение
    • Плательщики НДС
    • Облагаемый оборот и объект налогообложения
    • Налоговые льготы и преференции
    • Налоговая база
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления сумм НДС
    • Определение суммы налога, подлежащей взносу в бюджет
    • Сроки уплаты НДС в бюджет
    • Порядок возмещения, зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога
  2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
    • Эволюция налога на прибыль и его значение
    • Налогоплательщики
    • Объект налогообложения
    • Определение доходов в целях налогообложения
    • Определение расходов в целях налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговые льготы
    • Ставки налога
    • Порядок исчисления и сроки уплаты налога
    • Порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией
    • Налоговый учет
  3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)
    • История развития подоходного налога
    • Принципы обложения НДФЛ в российской налоговой системе
    • Роль НДФЛ в финансовом обеспечении потребностей государства
    • Плательщики НДФЛ
    • Объект обложения
    • Налоговая база
    • Доходы налогоплательщика, не подлежащие обложению НДФЛ
    • Налоговые вычеты
    • Налоговые ставки
  4. АКЦИЗЫ
    • Место акцизов в системе налогов и сборов
    • Понятие подакцизных товаров
    • Плательщики акцизов
    • Объект налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговые ставки
    • Исчисление сумм акциза
    • Налоговые вычеты
    • Исчисление суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет
    • Порядок и сроки уплаты акциза в бюджет
  5. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (НДПИ)
    • Эволюция налогообложения недропользования в российской налоговой системе
    • Плательщики налога
    • Объект обложения
    • Налоговая база
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления и уплаты налога
    • Особый порядок исчисления НДПИ по нефти
  6. ВОДНЫЙ НАЛОГ
    • Необходимость введения водного налога
    • Налогоплательщики и объект налогообложения
    • Налоговая база
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления и уплаты налога
  7. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
    • Плательщики государственной пошлины
    • Объекты обложения пошлиной
    • Ставки государственной пошлины
    • Налоговые льготы
    • Порядок уплаты пошлины в бюджет. Изменение срока уплаты
    • Порядок возврата или зачета уплаченной пошлины
  8. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ
    • Плательщики сбора и объекты обложения
    • Ставки сбора
    • Порядок исчисления и уплаты сборов в бюджет
  9. ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА
    • Экономическое содержание таможенной пошлины
    • Виды таможенной пошлины
    • Плательщики таможенной пошлины, объект обложения, налоговая база
    • Ставки таможенной пошлины
    • Тарифные льготы и тарифные преференции
    • Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

  1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
    • Налогоплательщики
    • Объект налогообложения
    • Налоговая база, налоговый период
    • Налоговая ставка
    • Налоговые льготы
    • Порядок исчисления и уплаты налога
  2. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
    • Необходимость введения налога и принцип его построения
    • Плательщики налога, объект обложения и налоговая база
    • Ставки налога
    • Порядок исчисления и уплаты налога
  3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
    • Плательщики налога
    • Объект налогообложения и налоговая база
    • Налоговые ставки
    • Порядок исчисления и уплаты налога

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

  1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
    • Плательщики налога, объект обложения, налоговая база
    • Налоговые ставки
    • Льготы по налогу
    • Порядок исчисления и уплаты налога
  2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
    • Необходимость введения налога, его роль и значение
    • Плательщики налога, объект обложения
    • Налоговая база, налоговый период
    • Налоговые ставки
    • Налоговые льготы
    • Порядок исчисления и уплаты налога

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

  1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
    • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
    • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  2. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (ЕСХН)
    • Эволюция ЕСХН и его общая характеристика
    • Плательщики ЕСХН
    • Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН
    • Объект обложения
    • Налоговая база. Налоговая ставка
    • Порядок исчисления и уплаты в бюджет
  3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ (СРП)
    • Необходимость введения специального режима налогообложения при СРП. Понятия, используемые при заключении СРП
    • Налогоплательщики
    • Налоги, уплачиваемые при выполнении СРП
    • Особенности исчисления отдельных налогов при СРП
    • Особенности налогового контроля при СРП
    • Гарантии инвесторов при реализации СРП

скачать учебник+практикум: Налоги и налогообложение — Аксенов С.

Похожие статьи:

  • Приказ мвд 120-2007 Приказ мвд 120-2007 МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 25 сентября 2000 года N 995 О мерах по совершенствованию воспитательной работы в органах внутренних дел Российской […]
  • Гигиенические требования к персональным эвм и организации работ СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03 Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 июня 2003 г. Регистрационный N 4673 Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 3 июня 2003 г. N 118 "О […]
  • Положения по бухгалтерскому учету бухгалтерская отчетность организации Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина […]
  • Законы об образовании рф википедия закон об образовании Большой англо-русский и русско-английский словарь . 2001 . Смотреть что такое "закон об образовании" в других словарях: Закон об образовании — закон, который […]
  • Приказ госстроя россии от 301299 168 Приказ Госстроя РФ от 30 декабря 1999 г. N 168 "Об утверждении "Правил технической эксплуатации систем и сооружений коммунального водоснабжения и канализации" Приказ Госстроя РФ от 30 […]
  • Приказ 313 по космическим войскам ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ В ПРИКАЗЫ МИНИСТРА ОБОРОНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ВОЕННЫХ ГЕРАЛЬДИЧЕСКИХ ЗНАКАХ ОТЛИЧИЯ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 1. В Приказе Министра обороны Российской […]
Перспектива. 2019. Все права защищены.