Льготы по ндфл при продаже квартиры в 2019 году

Оглавление:

Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья

Если квартира находилась в Вашей собственности больше минимального срока, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2015 № 03-04-05/146). При этом минимальный срок владения зависит от того, когда Вами было приобретено жилье, а также каким образом.

Если Вы приобрели квартиру до 1 января 2016 года, то вне зависимости от того, каким способом она была приобретена, минимальный срок владения составит три года.

Пример: В декабре 2015 года Чехов А.П. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В феврале 2019 года он продал эту квартиру. Поскольку квартира была приобретена до 1 января 2016 года, и на момент продажи находилась в собственности владельца более трех лет, то Чехову А.П. не нужно платить налог 13% с продажи квартиры, а также подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы получили жилье после 1 января 2016 года в наследство/ дар от близкого родственника, или путем приватизации, то минимальный срок владения объектом составит также три года. Во всех остальных случаях при приобретении жилья после 1 января 2016 года минимальный срок составляет 5 лет.

Пример: В начале 2016 года Симонов К.М. получил в наследство от родителей квартиру в Москве. Он планирует продать указанную квартиру в конце 2019 года. Поскольку жилье получено Симоновым после 1 января 2016 года в наследство от близких родственников, и на момент продажи будет находиться в собственности более трех лет, ему не нужно будет платить налог при продаже этой квартиры.

Пример: В начале 2016 года Серова В.В. по договору купли-продажи приобрела дом. В конце 2018 года обстоятельства вынуждают Серову В.В. продать этот дом. Так как жилье было приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи, и на момент продажи будет находиться в собственности Серовой менее пяти лет, в 2019 году ей нужно подать декларацию в налоговый орган 3-НДФЛ (до 30 апреля) и до 15 июля 2019 года заплатить налог по доходу от продажи дома.

Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке. Это означает, что если Вы купили квартиру (а не получили ее в дар или наследство) и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог (13%) только с разницы между ценой продажи и покупки.

Пример: Бабочкин Б.Б. купил в 2016 году квартиру за 3 млн.руб., а в 2018 году он продал ее за 4 млн.руб. В 2019 году Бабочкин должен будет заплатить налог с разницы в цене (4 млн.руб. – 3 млн.руб. = 1 млн.руб.). Соответственно, налог составит 1 млн.руб. х 13% = 130 тыс.руб.

Пример: Мотыльков М.М. купил в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., а в 2018 году он продал ее за 1.8 млн.руб. Так как стоимость квартиры при продаже была меньше стоимости покупки, налог Мотылькову платить не нужно. Однако в 2019 году он обязан подать декларацию в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих его расходы при покупке жилья.

Обратите внимание: Если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по цене ниже, чем 70% кадастровой стоимости, то для расчета налога с продажи жилья доход будет учитываться в размере 70% от кадастровой цены. Подробнее: Налог при продаже жилья и кадастровая стоимость.

Если документы, подтверждающие расходы при покупке были утеряны, – не расстраивайтесь. Их всегда можно восстановить: копии договора запросить в кадастровой службе (где они регистрировались), платежные документы восстановить в банке.

Стандартный вычет в 1 млн.руб.
  • Вы можете компенсировать налог вычетом от покупки новой квартиры
  • Продавайте доли по отдельным договорам
  • Одним из самых актуальных вопросов при продаже квартиры (или другого жилья) остается вопрос о том, как, опираясь на нормы законодательства, не платить или уменьшить подоходный налог от продажи. В статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога или минимизировать его.

    Если Вы владели квартирой больше минимального срока, то налога нет

    Если квартира находилась в Вашей собственности больше минимального срока, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2015 № 03-04-05/146). При этом минимальный срок владения зависит от того, когда Вами было приобретено жилье, а также каким образом.

    Если Вы приобрели квартиру до 1 января 2016 года, то вне зависимости от того, каким способом она была приобретена, минимальный срок владения составит три года.

    Пример: В декабре 2015 года Чехов А.П. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В феврале 2019 года он продал эту квартиру. Поскольку квартира была приобретена до 1 января 2016 года, и на момент продажи находилась в собственности владельца более трех лет, то Чехову А.П. не нужно платить налог 13% с продажи квартиры, а также подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

    Если Вы получили жилье после 1 января 2016 года в наследство/ дар от близкого родственника, или путем приватизации, то минимальный срок владения объектом составит также три года. Во всех остальных случаях при приобретении жилья после 1 января 2016 года минимальный срок составляет 5 лет.

    Пример: В начале 2016 года Симонов К.М. получил в наследство от родителей квартиру в Москве. Он планирует продать указанную квартиру в конце 2019 года. Поскольку жилье получено Симоновым после 1 января 2016 года в наследство от близких родственников, и на момент продажи будет находиться в собственности более трех лет, ему не нужно будет платить налог при продаже этой квартиры.

    Пример: В начале 2016 года Серова В.В. по договору купли-продажи приобрела дом. В конце 2018 года обстоятельства вынуждают Серову В.В. продать этот дом. Так как жилье было приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи, и на момент продажи будет находиться в собственности Серовой менее пяти лет, в 2019 году ей нужно подать декларацию в налоговый орган 3-НДФЛ (до 30 апреля) и до 15 июля 2019 года заплатить налог по доходу от продажи дома.

    Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

    Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке. Это означает, что если Вы купили квартиру (а не получили ее в дар или наследство) и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог (13%) только с разницы между ценой продажи и покупки.

    Пример: Бабочкин Б.Б. купил в 2016 году квартиру за 3 млн.руб., а в 2018 году он продал ее за 4 млн.руб. В 2019 году Бабочкин должен будет заплатить налог с разницы в цене (4 млн.руб. – 3 млн.руб. = 1 млн.руб.). Соответственно, налог составит 1 млн.руб. х 13% = 130 тыс.руб.

    Пример: Мотыльков М.М. купил в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., а в 2018 году он продал ее за 1.8 млн.руб. Так как стоимость квартиры при продаже была меньше стоимости покупки, налог Мотылькову платить не нужно. Однако в 2019 году он обязан подать декларацию в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих его расходы при покупке жилья.

    Обратите внимание: Если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по цене ниже, чем 70% кадастровой стоимости, то для расчета налога с продажи жилья доход будет учитываться в размере 70% от кадастровой цены. Подробнее: Налог при продаже жилья и кадастровая стоимость.

    Если документы, подтверждающие расходы при покупке были утеряны, – не расстраивайтесь. Их всегда можно восстановить: копии договора запросить в кадастровой службе (где они регистрировались), платежные документы восстановить в банке.

    Стандартный вычет в 1 млн.руб.

    Если Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, квартира была получена в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 1 млн.руб., то Вам стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья/земли в размере до 1 млн.руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

    Смотрите еще:  Нотариус краснодар ламейкина

    Пример: Стрелочников С.С. получил в наследство квартиру и сразу же решил ее продать за 3 млн.руб. Стрелочников вправе применить стандартный вычет и уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн.руб. Соответственно, ему нужно будет заплатить налог в размере (3 млн.руб. – 1 млн.руб.) х 13% = 260 тыс.руб.

    Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

    1. Если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по стоимости ниже, чем 70% от кадастровой цены объекта, то для расчета подоходного налога доход от продажи этого жилья будет рассчитан в размере 70% от кадастровой стоимости. Подробнее: Налог и кадастровая стоимость.
    2. Для каждого объекта жилья Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку. Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту недвижимости нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

    Пример: В 2015 году Жуков Ж.Ж. купил комнату за 1.5 млн.руб. В 2016 году он ее продал за 2 млн.руб. Жуков Ж.Ж. должен выбрать каким из видов вычета ему воспользоваться:
    — он может уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку квартиры, то есть на 1.5 млн.руб. В итоге он заплатит налого в размере 13% х (2 млн.руб – 1.5 млн.руб.);
    — он может воспользоваться стандартным вычетом и уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн. руб. В итоге он зарлатит налог в размере 13% х (2 млн.руб – 1 млн.руб.). В данном случае Жукову Ж.Ж. выгоднее воспользоваться вычетом по расходам, так как он больше.

    Один миллион рублей — это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты жилья/земли, проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько квартир в течение одного года, то максимальная сумма стандартного вычета не сможет превысить 1 000 000 руб.).

    Пример: Червяков А.А. получил в наследство две квартиры и продал их по 2 млн.руб. каждую. Червяков вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи квартир на 1 млн.руб., но не имеет права применить вычет 1 млн.руб. к каждой из квартир. Соответственно, Червяков А.А. должен будет заплатить налог в размере 390 тыс.руб. За одну квартиру: 13% х 2 млн.руб. и за вторую квартиру с учетом налогового вычета: 1 3% х (2 млн.руб. – 1 млн.руб.).

    При продаже жилья, находящегося в общей собственности по одному договору, стандартный вычет распределяется на всех владельцев (Письмо МинФина России №03-04-05/36856 от 24 июня 2016 года).

    Пример: Супруги Ивановы продали квартиру, находящуюся у них в общей долевой собственности (по ½ у каждого супруга), за 1 500 000 руб (квартира была в собственности менее трех лет). При заполнении деклараций 3-НДФЛ супруги решили воспользоваться стандартным вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере: (750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) — 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32500 руб.

    Вы можете компенсировать налог вычетом от покупки новой квартиры

    Если в одном календарном году Вы продали квартиру, сразу же купили новую, и при этом никогда не пользовались имущественным вычетом при покупке жилья, то Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму налогового вычета от покупки этого объекта жилья (Письмо Минфина от 11.02.2016 №03-04-05/7154). Более подробную информацию о вычете при покупке квартиры Вы можете найти в разделе: Имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли. Здесь стоит только отметить, что максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья составляет 2 млн.руб.

    Пример: Богомолов Б.Б. получил в наследство квартиру, продал ее за 4 млн.руб. и купил себе новую квартиру за 5 млн.руб. Богомолов Б.Б. ранее не пользовался вычетом при покупке жилья. Богомолов имеет право:
    — уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного вычета (1 млн.руб.);
    — уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета от покупки новой квартиры (2 млн.руб.);
    Соответственно, Богомолов Б.Б. должен будет заплатить налог в размере: (4 млн.руб. — 1 млн.руб. — 2 млн.руб.) х 13% = 130 тыс.руб.

    Пример: Комаров К.К. купил в 2016 году квартиру за 3 млн.руб. В 2018 году он ее продал за 4 млн.руб. и купил дом за 6 млн.руб. Ранее Комаров не пользовался вычетом при покупке жилья. Соответственно, Комаров К.К. может:
    — уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры на ее стоимость при покупке;
    — использовать имущественный налоговый вычет при покупке дома (максимум — 2 млн.руб.);
    В результате Комаров К.К. полностью покроет свой налог и у него останется 1 млн.руб. остатка вычета (130 тыс.руб. к возврату) от покупки дома, которые он сможет использовать, если у него будут другие доходы (например, от работодателя).

    Если новое жилье было приобретено после 1 января 2014 года в общую собственность, то каждый из собственников имеет право воспользоваться имущественным вычетом в сумме, не превышающей 2 млн.руб. на человека (благодаря чему супруги зачастую могут воспользоваться суммарным вычетом в 4 млн.руб.).

    Пример: В 2018 году Журавлева А.А. и Журавлева В.А. продали квартиру за 5 млн.руб. Квартира была получена по наследству и находилась в их долевой собственности (по 1/2) менее трех лет. В этом же году они купили новую квартиру за 6 млн.руб. так же в долевую собственность (по 1/2). При расчете налога они смогут применить стандартный налоговый вычет при продаже в 1 млн.руб. на весь объект жилья, а также воспользоваться имущественным вычетом от покупки новой квартиры по 2 млн.руб. на человека. Таким образом, до 30 апреля 2019 года Журавлевым необходимо подать декларации 3-НДФЛ, в которых отразить сумму продажи, а также все применяемые налоговые вычеты. Платить налог им не придётся, так как он будет полностью покрыт вычетами (5 млн.руб./2 собственника — 500 тыс.руб. стандартный вычет — 2 млн.руб. имущественный вычет = 0 руб.).

    Продавайте доли по отдельным договорам

    Как мы уже упоминали в этой статье, согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами согласно их долям.

    Пример: Супруги Ивановы в 2016 году приватизировали квартиру в долевую собственность (по 1/2 у каждого супруга). В 2018 году супруги продали квартиру за 1.5 млн.руб. (сделка была оформлена единым договором купли-продажи). Так как расходов на покупку у супругов не было, они решили воспользоваться стандартным вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере: (750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) — 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32 500 руб.

    Однако если в этой же ситуации супруги продадут свои доли не по одному договору (как единый объект), а по разным договорам, то каждый из них сможет воспользоваться вычетом в размере 1 млн.руб. (Письма Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395, от 27.06.2013 N 03-04-05/24491, от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected])

    Пример: Ситуация аналогичная прошлому примеру, но супруги продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи. Соответственно, каждый из супругов может применить вычет до 1 млн.руб. и полностью покрыть налогооблагаемый доход. В случае оформления сделки таким образом супругам не придется платить налога на доходы.

    НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году: льготы

    С 01.01.2019 года вступают в силу законодательные нормы, согласно которым меняется порядок расчета НДФЛ при продаже имущества ИП. В статье разберем, как рассчитать НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году, какие льготы предусмотрены для ИП, реализующих имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также выясним условия полного освобождения ИП от уплаты налога на имущество в 2019 году.

    Как ИП уплачивают НДФЛ при продаже имущества

    В соответствие с НК РФ, физлица, реализующие собственную недвижимость (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж), обязаны оплатить НДФЛ от суммы дохода от реализации. Аналогичные обязательства присваиваются физлицам, которые зарегистрированы в качестве ИП.

    Объектом налогообложения НДФЛ является не только доход от реализованной недвижимости, но также и суммы, полученные в виде дохода от реализации собственного ТС.

    Налог рассчитывается как произведение налогооблагаемой базы (стоимость имущества по договору купли продажи) и установленной ставки налогообложения (в общем порядке – 15%):

    НДФЛпродажа имущества ИП = Стоимость имущества * 13%.

    ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

    Срок перечисления НДФЛ в бюджет – до 15 июля года, следующего за отчетным.

    Образец заполнения декларации можно скачать здесь ⇒ 3-НДФЛ при продаже имущества ИП (образец).

    Налоговые вычеты

    ИП, реализовавший жилье или транспорт, может уменьшить сумму налога к уплате, воспользовавшись правом на налоговые вычеты:

    Вычет при продаже недвижимости

    • жилых домов;
    • квартир;
    • комнат;
    • дач;
    • садовых домиков;
    • земельных участков;
    • долей в перечисленных видах недвижимости имуществе
    • транспортных средств;
    • нежилых помещений;
    • гаражных построек

    Рассмотрим пример. 20.12.2018 года ИП Суриков приобрел однокомнатную квартиру, которую продал спустя 6 месяцев – в июне 2019 года.

    Согласно договору купли-продажи, квартира реализована по цене 1.303.880 руб.

    Рассчитаем НДФЛ Сурикова к уплате с учетом вычета:

    (1.303.880 руб. – 1.000.000 руб.) * 13% + 39.504,40 руб.

    Полученный доход Суриков должен отразить в декларации 3-НДФЛ и подать документ в ФНС в срок до 30.04.2020 года, Суриков должен перечислить налог в бюджет до 15.07.2020 года.

    Когда ИП освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества

    Действующие нормы НК РФ предоставляют физлицам (в том числе зарегистрированным в качестве ИП) право на полное освобождение от уплаты НДФЛ при продаже имущества.

    Ниже в таблице рассмотрим условия освобождения предпринимателя от уплаты НДФЛ при продаже жилья и недвижимого имущества:

    • в результате приватизации;
    • в порядке наследования;
    • в результате договора пожизненного содержания.

    2. ИП получил доход от продажи недвижимости, которой владел более 5-ти лет (в прочих случаях, отличных от перечисленных выше).

    НДФЛ ИП при продаже имущества в 2019 году: новые льготы

    С 01.01.2019 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.

    Согласно поправкам, внесенным в НК РФ законом №425-ФЗ от 27.11.2018 года, от ИП освобождается от уплаты НДЛФ в отношении дохода от реализации следующих имущественных объектов, использовавшихся в коммерческой деятельности:

    • жилые дома;
    • квартиры;
    • комнаты;
    • дачи;
    • садовые домики;
    • гаражные постройки;
    • транспортные средства.

    При этом для освобождения от НДФЛ, законодатели сохранили для ИП следующее минимальные сроки владения имуществом:

    • 5 лет – для недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания, в результате приватизации либо в порядке наследования;
    • 3 года – для прочих видов недвижимого имущества, а также для гаражных построек и транспортных средства.

    Для подтверждения право на освобождения от уплаты НДФЛ предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с документами, подтверждающими:

    • срок владения имуществом (копии договоров купли-продажи, выписки из ЕГР);
    • коммерческий характер использования имущества.

    Льготы в части освобождения ИП от уплаты НДФЛ при продаже имущества коммерческого назначения действуют в отношении операций по реализации, совершенных с 01.01.2019 года.

    Рассмотрим пример. ИП Зубров занимается розничной торговлей, для чего используется собственное помещение в качестве склада для товара.

    Период владения помещением на правах собственности составляет 8 лет.

    В марте 2019 года Зубров реализовал складское помещение и получил доход в сумме 630.740 руб.

    Для освобождения от уплаты НДФЛ Зубров обратился в ФНС со следующими документами:

    • договор покупки помещения от 01.02.2011 года;
    • договор продажи помещения от 14.03.2019 года;
    • документы, подтверждающие использование помещение под склад;
    • регистрационные документы ИП.

    На основании обращения Зубров освобожден от уплаты НДФЛ в отношении дохода от реализованного складского помещения.

    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

    Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

    С 2019 года появились новые льготы по НДФЛ

    С 1 января 2019 года вступили в силу новые поправки в НК РФ, которые дополнили перечень льгот по НДФЛ. Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от 11.01.2019 .

    Теперь налоговые нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ как и резиденты. Также освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья и транспорта бывшие ИП, которые использовали это имущество в предпринимательской деятельности. Основным условием освобождения, как и для других физических лиц, остается только минимальный срок владения — три или пять лет.

    С 1 января 2019 года налогоплательщики получили право дополнительно увеличить размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность. По общему правилу можно вернуть не более 25% дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде. Теперь если пожертвования направляются учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в этой области, то предельный размер налогового вычета по решению региональных властей может быть увеличен до 30%.

    С 2019 года изменился порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении физическими лицами доходов при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. Теперь расходы на приобретение таких облигаций должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов от реализации (погашения). Ранее расходы пересчитывались на рубли по официальному курсу на дату фактической покупки облигаций. Соответствующие поправки внес в НК РФ Федеральный закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ.

    С 2019 года расширен перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, установленный статьей 217 НК РФ. Например, с этого года не нужно платить НДФЛ за доходы от сдачи макулатуры.

    Также с начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с законом о статусе судей (от 26.06.1992 № 3132-1).

    С 2019 года продажа части имущества ИП будет льготироваться

    В настоящее время освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ в отношении доходов от продажи недвижимости, которая находилась в собственности гражданина более 5 лет (более 3 лет — для недвижимости, полученной в наследство, при приватизации или по ренте), иного имущества, бывшего в собственности более 3 лет, не распространяется на имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Об этом не так давно напоминал и Минфин.

    Но уже с 2019 года ИП смогут им воспользоваться при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или долей в них, а также транспортных средств. Бизнес-использование уже не будет тому препятствием.

    Соответствующее уточнение внесено в ст. 217 НК РФ законом от 27.11.2018 № 425-ФЗ.

    О других грядущих изменениях читайте в нашей рубрике «Налоговые изменения 2019».

    Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

    Имущественный вычет в 2019 году уточнен при получении у работодателя или в налоговой инспекции. В статье – подробно про изменения, а также новые разъяснения, бесплатные справочники и полезные ссылки.

    Без проблем рассчитываться по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

    Имущественный налоговый вычет в 2019 году по некоторым видам расходов физлица могут получить у работодателя. Такой имущественный налоговый вычет в 2019 году уменьшает сумму облагаемых доходов сотрудника и приводит к снижению подоходного налога к уплате.

    Работодатель учитывает льготы по НДФЛ при расчете выплат сотрудникам, в том числе – при расчете зарплаты. И вся проблема в том, что правила по налоговым льготам постоянно уточняются на законодательном уровне . Текущий год – не исключение, изменения затронули и имущественный вычет 2019 г. (об этом расскажем далее). Отслеживать каждую правку Налогового кодекса – это дополнительная работа, отнимающая много времени. Гораздо удобнее считать зарплату и вычеты автоматически – в программе БухСофт.

    Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

    Другие документы по оплате труда

    Прочитав по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    Налоговый вычет в 2019 году

    Вычеты по НДФЛ – это уменьшение доходов физлица, облагаемых по ставке 13%, на определенные суммы доходов или расходов. Суммы налогового вычета в 2019 году подразделяются на:

    • стандартные (детские, чернобыльцам и т.д.);
    • социальные (на лечение, на обучение и т.д.);
    • профессиональные (для предпринимателей на общей системе налогообложения, исполнителей по ГПД, авторов произведений и изобретений и т.д.);
    • инвестиционные (при продаже ценных бумаг, внесении средств на индивидуальный инвестсчет и т.д.);
    • имущественные (при продаже своего жилья, доли в уставном капитале, при покупке жилья, участка земли под него и т.д.).

    Где и как оформлять льготу

    Часть льгот физлица могут получить только в налоговой инспекции, а часть — у своего работодателя, который отражает предоставленные сотрудникам налоговые льготы в отчетности. Например, в справке 2-НДФЛ, которую работодатель сдает в инспекцию, а также выдает сотрудникам при их увольнении или в любое другое время по их заявлению.

    Обратите внимание: с 2019 г. бланк справки 2-НДФЛ изменился. Теперь сдавать отчетность в инспекцию и выдавать документ сотрудникам необходимо на разных бланках. Новая форма отчета 2-НДФЛ для подачи в инспекцию представлена в окне ниже, ее можно скачать:

    Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Имущественный вычет 2019 г.

    Получить имущественный налоговый вычет в 2019 году могут только физлица, которые считаются налоговыми резидентами РФ – то есть они были в России более 183 дней из последних 12 месяцев. Вычет разрешен физлицам по следующим направлениям.

    1. По доходам от продажи своего имущества, в том числе от уступки права по договору долевого участия.
    2. По доходам от передачи доли в капитале АО или ООО — например, при продаже доли или уменьшении ее номинала.
    3. По доходам от передачи земли или недвижимости в связи с их изъятием государством.
    4. По расходам на строительство или покупку в России жилья (комнаты, дома, квартиры, жилого блока в таунхаусе, доли в общей площади жилья), а также участка под жилье или доли участка.
    5. По расходам на уплату процентов российским фирмам или ИП по кредитам и займам, полученным для строительства или покупки в России жилья, а также участка под жилье или доли участка.

    Получить имущественный вычет 2019 г. по расходам нельзя, если жилье или участок куплены:

    1. За счет материнского капитала.
    2. За счет бюджетных дотаций.
    3. За счет средств работодателя.
    4. У взаимозависимого лица.

    Для целей НДФЛ взаимозависимыми считают родителей и детей, сестер и братьев, супругов, опекунов и их подопечных.

    Имущественный вычет в 2019 году: изменения

    Текущие изменения не коснулись общих правил и условий получения льготы, также не изменились документы на имущественный налоговый вычет в 2019 году. Физлица-резиденты России получают вычеты по неизменным правилам с 2014 года – или у работодателя, или в налоговой инспекции. В последнее время законодательные правки имеют точечных характер и не затрагивают большинство работодателей. Так, в 2018 году корректировки произошли в отношении:

    • доходов от продажи жилья, полученного по программе реновации;
    • доходов от реализации активов, полученных от номинального владельца.
    • акционеры, участники или пайщики получают деньги, имущество или права при ликвидации юрлица;
    • физлицо, продавшее жилье или транспорт, зарегистрировано в качестве ИП и учло часть прежних расходов на покупку этого жилья или транспорта при налогообложении своей предпринимательской деятельности в рамках ЕСХН, УСН или при уплате предпринимательского НДФЛ;
    • физлицо продает имущество или права, которые получены от номинального владельца и указаны в специальной декларации в соответствии с Законом от 08.06.15 № 140-ФЗ.

    Далее в статье по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения даны по вопросам общих правил и условий получения льготы, а также документов на имущественный налоговый вычет в 2019 году.

    Размер имущественного вычета в 2019 году

    Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размер имущественного вычета в 2019 году в различных ситуациях смотрите в таблице.

    Налоговый вычет при продаже квартиры или дома: сроки и размеры

    Последние изменения: Январь 2019

    Налоговый вычет при продаже квартиры — имущественная льгота, условия назначения которой в случае с продажей жилья и способы реализации такие же, как и при покупке. Но есть и ряд отличий.

    Налоговый вычет при продаже квартиры: суммы и сроки

    Вопросы предоставления имущественной привилегии регламентируются ст. 220 НК РФ.

    По нормам закона, прописанным в вышеуказанной статье, наибольший размер льготы предоставляемой при реализации жилого помещения равен 1 млн. руб.

    Лица, которые являются владельцами более двух жилых помещений, не имеют права на оформление преференции на их продажу.

    Если продается жилье, которое принадлежало владельцу больше 3 лет, то процедура не облагается налогом. Расчет времени нахождения объекта недвижимости в собственности начинается с момента регистрации права на него. В случае с корпоративным объектом расчет периода начинается с даты полной выплаты за пай.

    Нюансы налогообложения при продаже недвижимости, полученной по наследству

    Например.
    Недвижимость была куплена в 2005 году в долевую собственность мужем и женой. В 2014 году супруг умер, а его жена получила его долю в наследство.
    Сразу после перерегистрации доли мужа на себя владелица квартиры изъявила желание ее продать.
    Собственница квартиры была полностью освобождена от уплаты налога, так как ей принадлежала ½ часть этой жилплощади, которая более 3-х лет находилась в ее владении.

    Методы оформления и необходимый комплект документации

    Для оформления налоговой льготы необходимо следовать тому же алгоритму действия, что и при назначении привилегии при покупке жилья.

    Комплект документации, который необходимо предоставить в ФНС идентичный тому, который был перечислен в разделе о приобретении недвижимости.

    Пример расчета налога с применением льготы
    Пушин И. владеет жилым помещением 30 месяцев. Он продает его и оформляет сделку согласно законодательным нормам.
    Пушин И. обращается и органы ФНС с заявкой на получение преференции, предъявляя все необходимые документы. После их проверки территориальная инспекция удовлетворяет просьбу налогоплательщика и предоставляет ему вычет.
    Расчет в таком случае проводится следующим образом:
    Стоимость жилья 1 800 000 руб., с которой заявитель обязан оплатить НДФЛ, так как был его собственником менее 3-х лет. Это составит 1 800 000×0.13=234 000
    Но учитывая преференцию, налоговая база снижается на 1 млн. руб. Значит, Пушин И. должен оплатить налог с суммы 1 800 000- 1 000 000= 800 000 руб. Это составит 800 00 ×0.13=104 000 руб.
    Таким образом, используя свое право на льготу, налогоплательщик уменьшил свою выплату в бюджет государства с 234 000 руб. до 104 000 руб.

    Реализация доли в объекте недвижимости

    Если продается недвижимость, находящаяся в собственности менее 3-х лет всеми владельцами долей сразу, то каждый из них обязан выплатить НДФЛ с суммы, полученной им за продажу своей доли. Тогда и расчет льготы зависит от доли.

    В случае, когда жилое помещение реализуется по долям в разное время, то каждый владелец может претендовать на вычет, величиной в 1 млн. руб.

    Если владельцем недвижимости является 1 человек, который получал жилье в собственность долями, то при процедуре назначения льготы после продажи следует определить, когда именно каждая доля стала собственностью владельца квартиры.

    • 1/3 по наследству от мамы;
    • 1/3 после приобретения этой квартиры;
    • 1/3 по дарственной от сестры.

    Доли, которая принадлежали ей после приобретения квартиры и получения наследства были ее собственностью более 3-х лет. За долю, полученную от сестры по договору дарения, после продажи жилплощади Архипова А. должна была выплатить НДФЛ, так как эта доля стала ее совсем недавно. Продала жилье владелица за 2 700 000 руб.

    Часть средств, которые не облагаемые налогом, рассчитываются:

    2 700 000/3×2=1 800 000руб. значит, облагаемая налогом часть составит

    2 700 000-1 800 000=900 000 руб.

    Значит, при применении льготы на эту долю собственница освобождается от выплаты налогов полностью, так как налогооблагаемая база меньше максимального порога, предусмотренного для вычета.

    Специфика исчисления налога при продаже квартиры родственникам

    По нормам, содержащимся в ст.151 НК РФ продажа недвижимости родственникам не облагается налогом. В связи с этим льготы для этих лиц не существует.

    Однако если продажа жилья происходит после развода супругов, то назначение преференции происходит в общепринятом порядке.

    Порядок назначения выплаты при покупке земли и строительстве дома

    Льгота может быть назначена и при строительстве нового дома, а также приобретении участков земли под застройку или надела, на котором уже находится построенный дом.

    Данный вид вычета имеет свои особенности, к которым относятся:

    1. Сумма, которая предназначена для расчета преференции на покупку земли или строительство нового дома, не должна быть выше 2 млн. руб. Если покупка земельного участка под застройку или строительство жилья обошлось дешевле указанной суммы, то остаток можно использовать при другой покупке недвижимости или строительстве.
    2. Сумма переплаты по кредиту, взятому для строительства или приобретения земли при расчете льготы, не должна быть выше 3 млн. руб.

    Внимание! По поправкам, внесенным в НК РФ в 2014 году, можно заявить отдельно вычет на сумму выплат % по займу, например, на строительство и на стоимость покупки, например, при приобретении земельного участка.

    Список расходов, которые можно включить при оформлении

    • приобретение участка земли под строительство дома;
    • приобретение дома, который не готов к его использованию по назначению (не достроен);
    • приобретение стройматериалов;
    • оплата производимых строительных работ;
    • разработку проекта застройки или расчет сметы.

    Все расходы, которые понес заявитель, должны обязательно подтверждаться при помощи документов, иначе оформить льготу будет нельзя.

    Траты, за которые не предоставляется льгота:

    • перепланировка помещения;
    • его реконструкция;
    • монтажные сантехнические работы;
    • строительство дополнительных помещений (сараев, бань и т.д.)

    Методы и порядок назначения вычета: необходимая документация

    Начисление и получение преференции в этом случае происходит точно так же, как и назначение вычета в случаях с покупкой и продажей недвижимости. Документальный пакет, который необходим для посещения налоговой инспекции, тот же. Оформить получение льготы можно и в ФНС и у работодателя.

    Нюансы оформления вычета на строительство дома, которое не завершено

    Граждане не вправе претендовать на назначение преференции на дом, который еще не достроен. Иными словами применить возврат налога невозможно, пока жилье не будет возможно использовать по назначению, и его владелец не получит свидетельство, подтверждающее его право собственности на данный объект.

    Если строительство еще не закончено, а документальный пакет готов, тогда владелец имеет возможность назначить имущественную привилегию на него.

    При каких обстоятельствах вычет получить нельзя

    Органы ФНС после того как проведут камеральную проверку документации могут не разрешить оформление льготы по таким причинам:

    1. Неправильный расчет в декларации или противоречия в документальном обосновании льготы.
    2. Невозможно предоставить преференцию, например, если право уже было использовано и др.
    3. Неправильное составление декларации или отсутствие части документального комплекта.
    4. Если недвижимость приобреталась работодателем для его работника.
    5. Если покупка жилья проходила у родственников.
    6. Если сделка совершалась между лицами, находящимися в непосредственном подчинении на работе.
    7. Если жилплощадь куплена на финансы, поступившие по государственным программам, например, «Жилье военным» и т.д.
    8. Если к собственным средствам были добавлены деньги из материнского капитала или других источников господдержки, то они будут высчитаны.

    Реализация права на имущественный вычет не представляет особого труда. Гражданам страны стоит знать порядок назначения льготы и следовать правилам ее получения.

    У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

    Похожие статьи:

    • Федеральный закон 275-фз 29122012 г о государственном оборонном заказе Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 275-ФЗ"О государственном […]
    • Налог с имущества 5 лет Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы продать ее без налога? Если жилье приобретено до 1 января 2016 года (любым способом), то применяются "старые правила" (действовавшие до последних […]
    • У кого повысится пенсия с 1 апреля 2019 года 1 апреля 2019 года в России состоится официальная индексация пенсий: кому и на сколько Будет ли индексация пенсий с 1 апреля 2019 года? Или ничего ждать пенсионерам уже не стоит? […]
    • Спор макарова Арбитраж корпоративных споров (О.А. Макарова, журнал "Журнал предпринимательского и корпоративного права", N 4, октябрь-декабрь 2016 г.) Арбитраж корпоративных споров доцент кафедры […]
    • Пенсия в апреле 2019 по инвалидности Индексация пенсии с 1 апреля 2019: повышение не радует пенсионеров Социальная пенсия в 2019 году, по традиции, повышается с 1 апреля. Но многие пенсионеры, в том числе и работающие, уже […]
    • Приказ мвд 429 2019 года Приказ МВД России от 30 июня 2017 г. N 429 "Об утверждении Криминалистических требований к техническим характеристикам гражданского и служебного оружия, а также патронов к нему" Приказ МВД […]
    Перспектива. 2019. Все права защищены.