Как получить налоговый вычет за покупку квартиры по месту работы

Оглавление:

Документы для оформления налогового вычета за жилье

Для того чтобы вернуть налог за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить комплект документов. Для разных ситуаций этот комплект может различаться. Мы рассмотрим самые распространенные варианты.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае. Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый эксперт свяжется с вами!

Что необходимо для получения имущественного вычета

  • заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);
  • получить справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год;
  • подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё;
  • подготовить копии платежных документов, которые подтверждают факт уплаты денежных средств за объект недвижимости;
  • написать заявление на возврат подоходного налога;
  • весь пакет документов вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ отнести в ИФНС по месту жительства;
  • ожидать возврата налога в течение 4 месяцев.

Пакет документов для возврата НДФЛ: имущественный вычет – приобретение жилья в новостройке

Напоминаем, что размер вычета равен сумме, израсходованной на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн. рублей.

  1. Копия договора о приобретении жилья.
  2. Копия акта о передаче жилья налогоплательщику.
  3. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
  4. Заполненная декларация 3-НДФЛ на покупку жилья.
  5. Справка 2-НДФЛ с места работы (если, например, гражданин подает заявление на возврат НДФЛ за 2017 год, то справка необходима именно за 2017 год. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2018 год не нужно).
  6. Копия паспорта (главной страницы и страницы с действительной пропиской).
  7. Копия ИНН.
  8. Заявление на возврат НДФЛ.
  9. Копия кредитного договора, если жилье покупалось в кредит.
  10. Справка из банка о сумме уплаченных процентов за тот год, за который подается декларация. Если сумма процентов включается в состав вычета на несколько лет, тогда надо будет предоставить справку из банка о сумме уплаченных процентов за соответствующие годы.

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию (информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?»).

Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, Вам нужно подать их в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки (лично или почтой) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Вам Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2019 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2019 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2019 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?
  • Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя
  • Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы
  • Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году
  • Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

    через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

    через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

    Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (хотя при этом стоить отметить, что право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год).

    Порядок получения налогового вычета через работодателя

    Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию (информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?»).

    Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

    1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.

    Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

    При этом стоит отметить несколько отличий:

    — Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

    — у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

    2) После того, как документы на вычет собраны, Вам нужно подать их в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки (лично или почтой) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Вам Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

    3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

    4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

    Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2019 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2019 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2019 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

    С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

    В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

    В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

    Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).

    Однако в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).

    Пример: Шадров Г.Г. купил квартиру и в июне 2018 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г.Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию. После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г.Г. имущественный вычет в следующем размере:
    — С июля и до конца 2018 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
    — Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

    Смотрите еще:  Федеральный закон 89 от 29062019

    При этом, стоит отметить, несмотря на новую позицию налоговых органов, на практике у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией (и вернуть налог путем подачи декларации 3-НДФЛ) или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вашего решения.

    Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

    Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

    Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/[email protected], от 03.07.2009 N 20-14/[email protected], от 30.04.2009 N 20-14/3/[email protected]). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

    Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

    До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

    С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

    Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2019 года квартиру за 2 млн.руб. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2019 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).

    Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

    В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

    Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

    После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

    Как получить налоговый вычет по месту работы?

    Каждый налоговый резидент РФ наделяется правом получения налогового вычета. Есть несколько законных оснований, при которых возможен возврат ранее уплаченного в казну подоходного налога. К ним, в том числе, относятся ситуации, связанные с лечением, обучением и приобретением недвижимости.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Решение вопросов предоставления налоговых вычетов находится в компетенции ФНС. Однако российские организации-работодатели также могут оказывать содействие в получении выплаты трудоустроенным у них сотрудникам.

    В отличие от Налоговой инспекции, которая предоставляет единовременный вычет, возврат налога через нанимателя осуществляется ежемесячно, частями.

    Кто может претендовать?

    Претендовать на вычет в предусмотренных законодательством ситуациях могут граждане, с дохода которых в налоговом периоде было произведено отчисление НДФЛ в бюджет в полном объеме.

    Вернуть налог можно лишь с той части расходов, которые были оплачены за счет личных средств гражданина, без привлечения государственных субсидий и других выплат, не облагаемых налогом.

    Правовое регулирование

    Вопросы, касающиеся предоставления разных видов налоговых вычетов, изложены в 2019 году в НК РФ. В таблице приведены статьи, которыми регулируются разные виды вычетов:

    Пункт 8 ст. 220 НК РФ предусматривает право работников оформлять вычет по месту трудоустройства.

    Письмами Минфина № БС-4-11/8256 и № 03-04-06/15541 регулируются сроки проверки документации и время перечисления денег при оформлении вычета по месту работы.

    Способы получения средств

    С дохода официально трудоустроенных работников бухгалтерии российских организаций регулярно отчисляют подоходный налог в казну в соответствии с требованиями налогового законодательства.

    Если гражданин имеет законные основания для оформления налогового вычета по месту работы, то бухгалтерия организации перестает удерживать НДФЛ с его дохода.

    После этого каждый месяц работник получает зарплату в полном объеме. Выплата заработка таким образом производится до тех пор, пока сотрудник не получит всю причитающуюся ему сумму налогового вычета.

    Налоговый вычет по месту работы

    Размер налогового вычета в каждом случае одинаков, вне зависимости от того, обращается ли работник в Налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Однако последний способ возврата налога несколько отличается от возврата через ФНС.

    В чем заключаются отличия:

    Подать документацию на вычет через работодателя гражданин может в том же году, в котором были совершены расходы. Если же оформление происходит через Налоговую инспекцию, приходится ждать завершения года для подачи бумаг.

    По месту работы требуется предоставлять меньший пакет документов. Отсутствует нужда в предъявлении справки 2-НДФЛ и налоговой декларации.

    Организациям требуется срок в 1 месяц на проведение камеральной проверки документации, в то время как Налоговой инспекции требуется для этого 3 месяца.

    При возвращении налога по месту работы на начало каждого года необходимо предоставлять подтверждение оснований на получение вычета. При оформлении в ФНС этого не требуется.

    Как оформить возврат?

    Итак, как получить налоговый вычет по месту работы? Алгоритм оформления достаточно прост:

    1. Подготовка документации, дающей право на получение конкретного вида вычета.
    2. Посещение ИФНС с целью получения уведомления о возможности реализации права на вычет.
    3. Сдача документации и уведомления по месту работы.
    4. Получение вычета с заработной платой каждый месяц до полной выплаты.

    Как получить налоговый вычет при совместной собственности? Смотрите тут.

    Необходимые документы

    Для получения в ИФНС уведомления для вычета потребуется предоставить следующий пакет документации:

    • заявление;
    • при покупке квартиры ‒ бумаги, подтверждающие право собственности, акт о передаче;
    • платежная документация, подтверждающая расходы;
    • ксерокопия паспорта;
    • ксерокопия ИНН.

    Для оформления вычета по месту трудоустройства необходимы следующие бумаги:

    • заявление;
    • уведомление от ИФНС;
    • ксерокопии платежной документации;
    • бумаги, дающие право на вычет.

    Выше приведены примерные перечни документов. Их состав различается в зависимости от того, какой именно вид вычета предстоит оформить. Также Налоговая инспекция оставляет за собой право запросить дополнительную документацию.

    Заявление о возврате налога входит в пакет необходимых документов для оформления вычета. Скачать бланк этой бумаги можно по ссылке.

    Заявление можно заполнить в электронном варианте, либо распечатать бумагу и внести в нее сведения печатными буквами с помощью шариковой ручки.

    Образец заявления на получение налогового вычета тут.

    Декларация по форме 3-НДФЛ при оформлении вычета у нанимателя не требуется. Но если возврат средств производится через ИФНС, данную бумагу необходимо подготовить. Ее бланк можно скачать с официального сайта Налоговой инспекции, либо взять в отделении этого органа.

    Заполнить декларацию можно дома, либо в отделении ФНС. В последнем случае налоговый инспектор может оказать содействие в правильном составлении документа.

    Образец декларации 3-НДФЛ тут.

    Пример расчета вычета у нанимателя

    Сотрудник Иванов А. И. приобрел в феврале 2016 года комнату стоимостью 1 550 000 рублей. Для покупки он не использовал ипотечные средства. В октябре 2016 года Иванов А. И. оформил имущественный вычет у нанимателя. Заработная плата Иванова А. И. составляет 80 тыс. рублей в месяц.

    Проведем расчеты:

    • Размер НДФЛ за месяц ‒ 80 000 × 0,13 = 10 400 рублей.
    • Величина вычета в данном случае ‒ 1 550 000 × 0,13 = 201,5 тыс. рублей.
    • Размер НДФЛ у Иванова А. И. до конца календарного года (октябрь, ноябрь, декабрь) ‒ 10 400 × 3 месяца = 31 200 рублей. Эта сумма меньше положенного Иванову А. И. имущественного вычета.

    До конца 2016 года Иванов А. И. получил только 31 200 рублей. Затем у него вновь возникла необходимость получения от Налоговой инспекции уведомления для возврата остатка денег (170 300 рублей). Поскольку сотрудник не может вернуть за налоговый период сумму больше уплаченного НДФЛ, возврат налога в этом случае занимает не один год.

    Что делать при смене работы?

    Бывают такие ситуации, когда сотрудник уже получал налоговый вычет на одном предприятии, а затем решил уволиться и найти новое место работы. В этом случае ФНС, скорее всего, предложит ему дождаться окончания года, а затем получить уведомление для оформления вычета по новому месту работы.

    Во избежание путаницы при трудоустройстве сразу в нескольких местах можно подать документы на налоговый вычет в ФНС.

    В любом случае, существует выбор, и каждый сотрудник самостоятельно выбирает оптимальный для себя вариант оформления вычета.

    По совместительству

    Если гражданин трудится сразу же на нескольких работах, каждая организация перечисляет с его дохода НДФЛ в бюджет. Как уже упоминалось, налоговое законодательство позволяет получить вычет, даже работая по совместительству.

    В этом случае при получении уведомления в ФНС требуется составить заявление, указав в нем, на каком рабочем месте и какую сумму необходимо получить.

    Положен ли налоговый вычет за лечение супруга? Информация здесь.

    Какой срок возврата налогового вычета после камеральной проверки? Подробности в этой статье.

    Преимущества и недостатки

    Оформление вычета через работодателя имеет свои преимущества и недостатки.

    Плюсы:

    • отпадает необходимость ожидать нового календарного года;
    • требуется меньше документов;
    • процедура существенно проще.

    Минусы:

    • в начале каждого года требуется предоставлять подтверждение права на возвращение налога;
    • невозможно сразу же вернуть всю сумму;
    • общий размер возвращенных средств за год может оказаться меньше единовременного вычета через ФНС.

    На видео о получении вычета у работодателя

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
      • Регионы — 8 (800) 333-88-93

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Как оформить налоговый вычет на работе

    При определенных обстоятельствах российский налогоплательщик получает возможность вернуть часть налога на доходы физических лиц (налоговый вычет):

    • при покупке (строительстве) жилья;
    • за платное лечение и обучение.

    Слово «вернуть» надо понимать в его прямом значении: сначала налог перечисляется в бюджет страны, а потом государство через свои налоговые службы возвращает гражданину эти суммы.

    А если налогоплательщик еще ничего не успел перечислить, а право налогового вычета у него уже возникло? Статьи 219 и 220 Налогового кодекса предусматривают и такие варианты. В 2018 году можно получить налоговый вычет через работодателя. Для этого не надо заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом случае у вас просто перестают удерживать подоходный налог с зарплаты.

    Смотрите еще:  Требования к специальности юрист

    Как получить налоговый вычет на работе

    Воспользоваться налоговыми вычетами в любых видах может только налогоплательщик, если он:

    • получает доход и платит за него налог в российскую казну в размере 13 процентов;
    • является резидентом РФ.

    Большинство граждан имеют доход в виде заработной платы, поэтому могут получить налоговый вычет на работе.

    ПРИМЕР 1. Коровина М.А. в середине января 2018 года купила квартиру и претендует на получение имущественного вычета. По закону она может получить только ту сумму налогов, которая будет удержана у нее из заработной платы в течение этого года: в 2019 году сдаст документы и тогда же ей эту сумму перечислят на банковский счет. Но Мария Алексеевна имеет право начать получение вычета уже в этом году. Для этого ей не обязательно ждать окончания текущего года.

    При возникновении права на имущественный вычет налогоплательщику надо собрать нужные документы и обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства. По закону работники налоговой службы изучают и проверяют предоставленную документацию не более 30 дней. После того, как решение будет принято, налогоплательщик в течение 10 дней получает результат: или аргументированный отказ в предоставлении вычета, или налоговое уведомление для работодателя.

    Уведомление на имущественный вычет у работодателя

    Суть получения налогового вычета у работодателя заключается в том, что доход работника не облагается налогом, а сам доход в виде заработной платы выдается работающему в полной сумме.

    В уведомлении, выданном работодателю налоговой инспекцией, указывается полная сумма вычета, запрошенная работником и подтвержденная документально. Вручив уведомление бухгалтеру работодателя, налогоплательщик может только отслеживать правильность «неудержанных» у него налогов. За какие-либо нарушения при исполнении уведомления полную ответственность несет работодатель.

    ПРИМЕР 2. Коркина М. А. работает в ООО «Рассвет» и получает в среднем 30-32 тысячи рублей в месяц. Несовершеннолетних детей у нее нет, поэтому стандартные вычеты ей не предоставляются. Затраты на квартиру, которую она купила в январе 2018 года, составили 2,5 миллиона рублей. Марина Александровна имеет право на имущественный вычет в сумме 2 000 000 рублей. Она решила получить налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя.

    Сдав документы и получив налоговое уведомление, Коркина отнесла его в бухгалтерию ООО «Рассвет» и написала заявление на имя руководителя предприятия с просьбой о предоставлении ей вычета в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).

    Начиная с 1 марта, Марина Александровна стала получать полную сумму заработной платы. А бухгалтер ООО «Рассвет» составила для себя накопительную ведомость, чтобы учитывать суммы неудержанного налога у Коркиной.

    Таблица 1. Ведомость удержания налога с дохода Коркиной М.А.

    Данные таблицы показывают, что Коркина получила имущественный вычет у работодателя в общей сумме всего чуть более 40 тысяч рублей. Остальной вычет в размере 219 440 рублей переносится на последующие годы.

    Если она решит и дальше получать налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры, то ей придется снова обращаться в налоговую инспекцию за новым уведомлением, так как оно выдается сроком на один календарный год.

    Налогоплательщик вправе сам решать: получить остаток на банковский счет, заполнив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ или оформить еще раз имущественный вычет через работодателя. Такую несложную табличку не мешало бы заполнить и самому налогоплательщику: во-первых, это не так сложно сделать, во-вторых — можно всегда знать остаток недополученного вычета.

    Получение налогового вычета у работодателя можно оформить и на некоторые социальные вычеты: при оплате за лечение или обучение. Но в отличие от имущественных, социальные вычеты выплачиваются в том налоговом периоде, в котором произошла оплата за лечение или обучение. А поскольку за налоговый период в данном случае принимается календарный год, то и оплата, и сумма для возврата налога должна быть в одном году.

    ПРИМЕР 3. Зоркина И.И. оплатила за второй семестр обучения дочери (студентка, 17 лет) 65 000 рублей в январе 2018 года. Получить налоговый вычет решила по месту работы. Оформила все документы и получила налоговое уведомление на возврат налога в сумме 6 500 рублей (50 000 * 0,13). Оставшиеся 15 000 рублей (65 000 – 50 000) в вычете не участвуют, так как согласно пункту 1 статьи 219 Налогового кодекса, сумма вычета на одного ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей в год.

    Суммы вычета небольшая, поэтому Ирина Ивановна не стала дожидаться окончания текущего года и подала заявление работодателю на налоговый вычет по месту своей работы. Поскольку заработок у нее высокий, то вычет она получила за один месяц:

    • начислено зарплаты: 61500 рублей;
    • начислено налога на заработную плату: 7 813 рублей: 61 500 – 1 400 (стандартный вычет на ребенка) = 60 100 * 0,13 = 7813;
    • удержано налога: 1 313 рублей (7 813 – 6 500);
    • выдано на руки зарплаты: 60 187 рублей (61 500 – 1 313) .

    Сроки и документы для налогового уведомления

    Налоговое законодательство оставляет право выбора способа получение вычета за налогоплательщиком: на банковский счет после окончания календарного года или возврат налога через работодателя.

    Для получения уведомления для работодателя о налоговом вычете надо собрать пакет документов. Для каждого вычета набор этого пакета будет разным. Но в любом случае в этом пакете должны присутствовать удостоверение личности (паспорт) и заявление в налоговую инспекцию.

    Документы для имущественного вычета при покупке жилья

    • Документ на право собственности.
    • Договор купли-продажи или приемо-сдаточный Акт.
    • Финансовые документы, подтверждающие сумму оплаты за жилье.
    • Справка банка о выплаченных процентах по ипотеке (если вычет на проценты).

    Документация для получения вычета по обучению

    • Копия лицензии образовательного учреждения.
    • Финансовый документ, подтверждающий оплату за обучение,
    • Свидетельство о рождении ребенка, за обучение которого оплатили.
    • Копия договора с учебным заведением на платное обучение.

    Пакет документов для получения вычета по оплате лечения

    • Копия лицензии медицинского учреждения.
    • Справка медицинского заведения о проведенном лечении.
    • Финансовый документ, подтверждающий оплату лечения.
    • Договор о проведении лечения.

    Налоговая инспекция может попросить еще какие-нибудь уточняющие документы. С каждого документа следует снять предварительно копию, но имеющиеся подлинники тоже надо иметь с собой. Они могут понадобиться работникам налогового органа для сверки с копиями.

    Заявление на вычет у работодателя должно обязательно содержать запрашиваемую сумму вычета, а также все реквизиты организации, где работает налогоплательщик:

    • полное официальное наименование;
    • точный юридический адрес;
    • фактический адрес нахождения организации;
    • ИНН и КПП организации.

    Все эти данные нужны обязательно, так как налоговое уведомление носит адресный характер и предназначено для конкретного налогового агента, который удерживает налог с дохода у налогоплательщика. Передача этого уведомления другой организации запрещена.

    Если налогоплательщик желает получать вычеты в нескольких организациях, где он работает, то на каждую из них надо получать отдельное налоговое уведомление. При увольнении работника в течение календарного года налоговое уведомление становится недействительным.

    После получения налогового уведомления налогоплательщику надо написать заявление на имя руководителя предприятия, в котором изложить просьбу о применении налогового вычета с указанием суммы возврата налога и номера налогового уведомления.

    Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

    Имущественный вычет в 2017-2018 годах и в предшествующее время претерпел ряд изменений, которые коснулись не только его размера, но и некоторых аспектов получения. Какие изменения были внесены в Налоговый кодекс и чем они грозят налогоплательщикам, вы узнаете из нашей статьи.

    Имущественный вычет в 2017-2018 годах

    Объекты, в отношении которых можно оформить имущественный вычет

    Налоговый вычет, связанный с покупкой жилья, может предоставляться в следующих случаях:

    1. На новое строительство или приобретение жилья на территории РФ (доли в нем).
    2. На погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
    3. На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.

    С 2016 года вступили в силу поправки, согласно которым установлен состав расходов на приобретение доли в уставном капитале компании. На сумму этих расходов налогоплательщик вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход. При этом лицо теряет право на получение налогового вычета на сумму, равную цене покупки.

    Условия оформления вычета на имущество

    С 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым с 2014 года право на вычет по новым правилам (о них речь пойдет ниже) появляется при одновременном соблюдении 2 условий:

    • квартира была оформлена в собственность после 31.12.2013;
    • заявитель ранее не получал налогового вычета.

    На желающих получить имущественный вычет в 2017-2018 годах изменения 2014 года распространяются в полной мере.

    Новые правила оформления налогового вычета с 2014 года

    Заявитель может получить вычет согласно новым правилам:

    1. С 2014 года налоговый вычет становится многоразовым. Что это значит? Вы можете получить его не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости, если укладываетесь в лимит, установленный законодательством.
    2. Лимит рассчитывается не на объект недвижимости, а на человека. Размер лимита составляет 2 млн руб.

    • Б. купил квартиру и дачу стоимостью 1 600 000 и 400 000 руб. соответственно. По старым правилам он мог вернуть излишне оплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 208 000 руб. (13% от 1600 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (400 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при следующей покупке, в данном примере — дачи. Таким образом, Б. получает право на возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета — 2 млн руб. По итогам покупки квартиры и дачи государство вернет Б. 260 000 руб. излишне уплаченного налога.
    • Супруги М. купили квартиру стоимостью 6 млн руб. По новым правилам они получат возвратную сумму налога с 4 млн руб. (по 2 млн на человека), то есть 520 000 руб.
  • Лимит налогового вычета установлен также по процентам, выплачиваемым по ипотечному кредитованию, — 3 млн руб. Подобного лимита ранее не было.
  • Вычет по расходам совладельцев

    Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.

    Это значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн руб. Если участник общей долевой или совместной собственности не воспользуется своим правом на оформление имущественного вычета или использует его не полностью, то он сохранит возможность на получение неиспользованного вычета по итогам покупки другого объекта недвижимости.

    Особенности оформления вычета с займа

    Важное уточнение: даже если вы приобрели в ипотеку не одну, а несколько квартир, вычет по процентам с займа будет предоставляться только по одной квартире, как и ранее.

    Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2017-2018 годах, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.

    Соответственно, сумма, из которой будет формироваться возвратная сумма налога, на 2 человек составит 10 млн руб. Вернуть же они смогут сумму до 1,3 млн руб.

    Вычет за 2017-2018 и предшествующие годы

    Имущественный вычет за 3 последних года можно получить, подав налоговые декларации 3-НДФЛ за эти годы.

    При этом если вычет захватывает годы, предшествующие 2014-му, в этой части он предоставляется гражданам по старым правилам, то есть действовавшим до начала 2014 года.

    Смотрите еще:  Новости россии двойное гражданство

    Гражданам не нужно подавать заявление

    Изменения коснулись и перечня необходимых для имущественного вычета документов. Согласно новым правилам из перечня документов для оформления вычета, который приведен в п. 3.6 ст. 220 НК РФ, исключено заявление.

    Начиная с 2014 года физические лица не подают специально заполненные заявления.

    Основанием для оформления вычета выступает налоговая декларация. Этот документ, в котором физлицо фиксирует сведения об объектах налогообложения, доходах и расходах, принимает на себя роль заявления налогоплательщика.

    Когда нельзя оформить имущественный вычет?

    Но имущественный вычет не может быть применен, если:

    • Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
    • Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
    • Квартира была куплена на бюджетные средства.
    • Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.

    Как получить имущественный вычет единовременно? Какие документы подать в налоговую инспекцию?

    Документация для оформления вычета

    Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции единовременно, необходимо предоставить вместе с декларацией 3-НДФЛ (см.: Как заполнить декларацию (НДФЛ-3) при покупке квартиры?) следующие документы:

    • Справку 2-НДФЛ.
    • Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
    • Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
      Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
      • Акты приема-передачи денежных средств.
      • Квитанции к приходным ордерам.
      • Кассовые чеки.
      • Товарные чеки.
      • Банковские выписки о перечислении средств.
      • Расписки.
    • Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
    • Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
    • Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

    Полный перечень документов для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

    Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

    Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.

    Принятие решения о выплате имущественного вычета

    Поданные для подтверждения права на имущественный вычет документы в налоговой инспекции проверяются в течение 3 месяцев.

    После принятия положительного решения о возможности получить вычет налогоплательщик пишет заявление, в котором указывает реквизиты для перечисления вычета.

    В течение 1 месяца со дня подачи заявления налоговая перечисляет денежные средства.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если размер налогооблагаемого дохода в налоговом периоде был меньше суммы имущественного вычета, то возвращается только сумма реально уплаченных налогов. Оставшаяся сумма будет подлежать выплате в следующем налоговом периоде.

    Как получить имущественный вычет у работодателя?

    Если вы не хотите ждать окончания налогового периода для получения имущественного вычета, вы можете подать соответствующее заявление работодателю. Но для этого необходимо получить из ФНС уведомление о том, что вы можете получить имущественный вычет.

    Для получения уведомления необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и написать заявление, которое будет рассматриваться в течение 1 месяца. После принятия положительного решения вы получаете на руки уведомление, идете к работодателю и пишете заявление на предоставление налогового вычета.

    После получения всех необходимых бумаг работодатель не будет взыскивать с вас НДФЛ, и, таким образом, ваше право на уменьшение налоговой базы на основании получения имущественного вычета будет реализовано.

    Согласно нововведениям с 2014 года, если вы работаете в нескольких местах, вы сможете получить имущественный вычет у всех работодателей.

    Когда же можно подавать такое заявление работодателю? В любое время, независимо от окончания/начала налогового периода. Вы можете принести документы даже в сентябре.

    Пример расчета сроков возврата налога по имущественному вычету по месту работы

    Работник купил квартиру в марте 2017 года и обратился за получением излишне оплаченного налога к работодателю в мае. Соответственно, работодатель должен применить вычет с мая, а не с марта, когда жилье было приобретено в собственность.

    В уведомлении, которое работник принес из ФНС, сказано, что он вправе претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн руб. Следовательно, возвратная сумма налога составляет 260 000 руб.

    Оклад работника составляет 30 тыс. руб. в месяц, налог удерживается в сумме 3 900 руб. в месяц. После получения уведомления из налоговой инспекции работодатель налог удерживать не будет.

    Делим возвратную сумму налога по имущественному вычету на сумму ежемесячного НДФЛ (2 600 000 / 3 900) и получаем период (примерно 66 месяцев или 5,5 года), в течение которого работнику будет возвращаться сумма излишне оплаченного налога.

    То есть почти до конца 2022 года работник будет получать заработную плату в безналоговом режиме.

    Если доход работника будет меняться, будет меняться и сумма ежемесячных выплат в пользу имущественного вычета.

    Где лучше оформить вычет?

    Многим потенциальным заявителям интересно, какой из 2 представленных способов оформления имущественного вычета является наиболее выгодным, простым и удобным. Ответ на этот вопрос весьма неоднозначен.

    Срок предоставления выплат

    Главным плюсом получения имущественного вычета у работодателя является возможность оформить необходимые операции в значительно более короткий промежуток времени.

    Работодатель рассчитывает возвратную сумму долга на основании представленного уведомления и выплачивает его работнику без задержек, что часто происходит в налоговой инспекции.

    Форма перечислений

    Если гражданин обратится за вычетом в налоговую, то ему возвратят сумму удержанного НДФЛ за предшествующий год. При получении вычета на работе сотрудник будет получать заработную плату без вычета НДФЛ.

    То есть выплаты в налоговой будут носить единовременный характер, а платежи с места работы будут производиться в пользу сотрудника ежемесячно и по частям.

    Таким образом, оформить имущественный вычет быстрее и проще по месту работы гражданина. Тем не менее лицо, желающее оформить вычет, не сможет избежать визитов в налоговую инспекцию. Посещать ФНС ему потребуется с целью получения уведомления.

    Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы

    Очень часто при возникновении вопросов по поводу получения имущественного вычета граждане долго не могут найти ответы на них.

    Давайте разберем несколько нетипичных ситуаций:

    1. Если приобретается жилое строение на земельном участке, но без права регистрации проживания, можно ли получить имущественный вычет?

    ФНС в письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дала четкий ответ: нет. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета только при строительстве или покупке жилого дома, комнаты, квартиры или доли в них.

    При этом законодатель четко разделяет 2 понятия: «жилое строение» и «жилой дом». Пока жилое строение не будет признано жилым домом, получить вычет нельзя.

    2. Если я приобрел квартиру по договору мены, могу ли я получить вычет?

    Можете. Но размер вычета согласно Налоговому кодексу не будет превышать 2 млн руб.

    Это связано с тем, что Гражданский кодекс применяет к договору мены правила купли-продажи жилой недвижимости. По сути, одна из сторон признается продавцом жилья, которое она должна передать другой стороне, а другая сторона принимает квартиру как покупатель. Таким образом, условия сделки купли-продажи соблюдаются.

    3. Если у меня на руках имеется предварительный договор купли-продажи квартиры, могу ли я претендовать на получение вычета?

    Нет. Одним из обязательных документов для получения вычета является документ о праве собственности на недвижимость.

    Предварительный договор означает, что в будущем стороны заключат основной договор купли-продажи квартиры. Он никоим образом не подтверждает право собственности, и получить вычет только на его основании не представляется возможным.

    4. Можно ли учесть все мои расходы на оплату риелторских услуг в сумме фактических затрат на приобретение квартиры?

    Нет. Так как согласно ст. 220 Налогового кодекса в расходы на покупку жилья могут быть включены, например, расходы по отделке квартиры или покупке отделочных материалов. А вот оплата риелторских услуг в качестве фактических затрат ФНС не принимается.

    5. Я хочу получить имущественный вычет на квартиру, которая была куплена до 01.01.2001. Можно ли это сделать?

    Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.

    Итоги изменений НК РФ в 2017-2018 годах

    Таким образом, имущественный налоговый вычет в 2017-2018 годах изменений не претерпел, и правила, действующие с 2014 года, все еще в силе.

    Теперь налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета при покупке жилой недвижимости в размере 2 млн руб., а при получении вычета с процентов по займу – 3 млн руб.

    Также новшеством является то, что работник может получить вычет у всех работодателей, если имеет несколько официальных мест работы.

    • Справку 2-НДФЛ.
    • Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
    • Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
      Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
      • Акты приема-передачи денежных средств.
      • Квитанции к приходным ордерам.
      • Кассовые чеки.
      • Товарные чеки.
      • Банковские выписки о перечислении средств.
      • Расписки.
    • Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
    • Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
    • Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

    Полный перечень документов для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

    Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

    Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета, оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.

    Похожие статьи:

    • Требования к обслуживанию на предприятиях общественного питания Услуги общественного питания. Общие требования к методам и формам обслуживания на предприятиях общественного питания Стандарт устанавливает общие требования к методам и формам обслуживания […]
    • Спор макарова Арбитраж корпоративных споров (О.А. Макарова, журнал "Журнал предпринимательского и корпоративного права", N 4, октябрь-декабрь 2016 г.) Арбитраж корпоративных споров доцент кафедры […]
    • У кого повысится пенсия с 1 апреля 2019 года 1 апреля 2019 года в России состоится официальная индексация пенсий: кому и на сколько Будет ли индексация пенсий с 1 апреля 2019 года? Или ничего ждать пенсионерам уже не стоит? […]
    • Составить договор купли-продажи дома с земельным участком Каковы особенности договора купли-продажи жилого дома с земельным участком? Договор купли-продажи жилого дома с земельным участком должен быть заключен в письменной форме и подписан обеими […]
    • Солнечные коллекторы принцип действия Гелиоэнергетика для отопления и горячего водоснабжения - Принцип работы солнечного коллектора В настоящее время производители предлагают гелиосистемы, позволяющие получать горячую воду и […]
    • Т 2 гражданство Личная карточка работника по форме Т-2. Образец заполнения Личные карточки работников используются учреждениями с целью полного учета персонала. Закон обязывает руководителей позаботиться […]
    Перспектива. 2019. Все права защищены.